Pilihan Saham dan Alternatif Pilihan Pajak Minimum (AMT) Opsi insentif insentif (ISO) dapat menjadi cara menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya. Tidak seperti pilihan non-kualifikasi (NSO), di mana spread pada opsi dikenakan pajak pada olahraga dengan tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya belum terjual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang untuk tidak membayar pajak sampai Saham dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan harga jual. Tapi ISO juga tunduk pada Alternative Minimum Tax (AMT), sebuah cara alternatif untuk menghitung pajak yang harus digunakan oleh pengarang tertentu. AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun perlakuannya biasanya menguntungkan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISOs Pertama, perlu dipahami bahwa ada dua jenis opsi saham, opsi nonqualified dan opsi saham insentif. Dengan salah satu pilihan, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham dengan harga tetap hari ini untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10. Bila karyawan memilih untuk membeli saham tersebut, mereka mengatakan untuk menggunakan opsi tersebut. Jadi seorang karyawan mungkin memiliki hak untuk membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun. Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berusia 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10. Jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan (disebut spread) pada pajak penghasilan biasa. tarif. Perusahaan mendapatkan potongan pajak yang sesuai. Ini memegang apakah karyawan menyimpan saham atau menjualnya. Dengan ISO, karyawan tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak mendapat potongan. Sebaliknya, jika karyawan memegang saham selama dua tahun setelah hibah dan satu tahun setelah latihan, karyawan tersebut hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan. Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenai pajak seperti opsi yang tidak berkualifikasi. Untuk karyawan dengan pendapatan lebih tinggi, perbedaan pajak antara ISO dan NSO dapat sebanyak 19,6 di tingkat federal saja, ditambah karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual. Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Tapi ISO memiliki kelemahan besar bagi karyawan. Penyebaran antara harga beli dan hibah tunduk pada AMT. AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan tinggi membayar terlalu sedikit pajak karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian (seperti penyebaran pada penerapan ISO). Hal ini mengharuskan pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang harus mereka bayar dengan dua cara. Pertama, mereka mencari tahu berapa banyak pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal. Kemudian, mereka menambahkan kembali ke penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi, hitunglah AMT. Add-back ini disebut item preferensi dan spread pada opsi saham insentif (tapi bukan NSO) adalah salah satu dari item ini. Untuk penghasilan kena pajak sampai dengan 175.000 atau kurang (pada tahun 2013), tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah di atas ini, tarifnya adalah 28. Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai gantinya. Satu poin sebagian besar artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi kredit pajak minimum (MTC) yang dapat diterapkan di masa depan. Tahun ketika pajak normal melebihi jumlah AMT. Mengimaji Pajak Minimum Alternatif Tabel di bawah ini, yang berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan AMT dasar: Tambah: Penghasilan kena pajak reguler Pengambilan keputusan medis Ditentukan pengurangan jumlah yang berbeda-beda tergantung pada deduksi pajak AMT Statelocalreal Personal Pengecualian Penyebaran pada latihan ISO Pendapatan kena pajak AMT sementara Kurangi: pembebasan standar AMT (78.750 untuk pengadu bersama 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah. Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk Single dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah.) Penghasilan kena pajak AMT yang sebenarnya Multiply: Penghasilan kena pajak AMT aktual sebanyak 26 untuk jumlah sampai 175.000, ditambah 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Kurangi: Pajak minimum sementara - Pajak reguler AMT Jika hasil ini berlaku Perhitungannya adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar AMT Jumlah ditambah pajak biasa. Jumlah AMT, bagaimanapun, menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan. Jika pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit tersebut terhadap selisihnya. Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan dengan membayar AMT di tahun sebelumnya. Itu memberikan kredit yang bisa digunakan di tahun-tahun depan. Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang Anda bayarkan dalam perhitungan pajak biasa, Anda dapat menggunakan kredit hingga 15.000 di tahun depan. Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT. Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun-tahun depan. Jadi jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini tentu saja merupakan versi sederhana dari materi yang berpotensi kompleks. Siapa pun yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk mengatasi perangkap AMT adalah agar karyawan menjual beberapa saham segera untuk menghasilkan uang yang cukup untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan jatuh tempo, kemudian menyimpan sisa sahamnya sebagai ISO. Misalnya, seorang karyawan bisa membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000 saham. Dalam contoh kita tentang saham yang bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih sebelum pajak 5.000 x 20 spread, atau 100.000. Setelah pajak, ini akan meninggalkan sekitar 50.000, menghitung gaji, pajak negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT dengan sisa 100.000 spread untuk saham yang tidak terjual, yang bisa mencapai 28.000. Tapi karyawan tersebut akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang bagus adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT jika sahamnya dijual sebelum akhir tahun takwim dimana opsi tersebut dieksekusi. Misalnya, anggap John menggunakan ISO-nya pada bulan Januari dengan harga 10 per saham pada saat saham bernilai 30. Tidak ada pajak langsung, namun 20 spread tersebut tunduk pada AMT, untuk dihitung pada tahun pajak berikutnya. John berpegang pada saham tersebut, namun memperhatikan harganya dengan cermat. Pada bulan Desember, mereka hanya bernilai 17. John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi. Akuntannya menasihatinya bahwa semua dari 20 spread tersebut akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John akan berhutang sekitar 5,20 per saham. Hal ini semakin tidak nyaman dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini. Dalam skenario terburuk, mereka jatuh di bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus membayar 5,20 per saham pajak atas saham di mana ia benar-benar kehilangan uang. Jika, bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, ia dapat melindungi keuntungannya. Sebagai gantinya, neraka membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread. Aturannya di sini adalah harga jualnya kurang dari nilai pasar wajar saat berolahraga namun lebih tinggi dari harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo. Jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar (lebih dari 30 dalam contoh ini), pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo pada jumlah spread pada saat exercise, dan pajak capital gain jangka pendek akan jatuh tempo pada selisih tambahan (jumlah di atas 30 di Contoh ini). Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John bisa bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan capital gain treatment. Dengan berolahraga di awal tahun, dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum membuat keputusan untuk menjual. Pada tahun berikutnya ia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harga saham akan turun drastis. Jika John menunggu sampai 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram. Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas penyebarannya juga. Untungnya, hampir dalam setiap kasus, ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak perlu membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan non-kualifikasi yang tersedia, dia bisa melatih banyak dari mereka dalam satu tahun di mana dia juga menerapkan ISO-nya. Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak akan memiliki AMT tahun depan untuk membayarnya. Perlu diingat bahwa ISO memberikan manfaat pajak bagi karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka. Terkadang risiko ini tidak berlaku bagi karyawan. Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan atas pajak ini tetapi jumlah yang melebihi pajak biasa. Tragedi yang sesungguhnya bukanlah orang-orang yang mengambil risiko secara sadar dan kehilangan, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui akibatnya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak diketahui sedikit atau tidak sama banyak dan terkejut (terlambat) untuk belajar Mereka harus membayar Stay InformedTen Tax Tips Untuk Opsi Saham Jika perusahaan Anda menawarkan stock terbatas, opsi saham atau insentif tertentu lainnya, dengarkanlah. Ada potensi besar perangkap pajak. Tapi ada juga beberapa keuntungan pajak besar jika Anda memainkan kartu Anda dengan benar. Sebagian besar perusahaan memberikan beberapa saran pajak (setidaknya umum) kepada peserta tentang apa yang seharusnya dan tidak boleh dilakukan, namun jarang dilakukan. Ada sejumlah kebingungan yang mengejutkan mengenai rencana ini dan dampak pajak mereka (segera dan tidak). Berikut adalah 10 hal yang harus Anda ketahui jika opsi saham atau hibah merupakan bagian dari paket pembayaran Anda. 1. Ada dua jenis opsi saham. Ada opsi saham insentif (atau ISO) dan opsi saham tidak memenuhi syarat (atau NSO). Beberapa karyawan menerima keduanya. Rencana Anda (dan hibah pilihan Anda) akan memberi tahu Anda jenis yang Anda terima. ISO dikenakan pajak paling baik. Umumnya tidak ada pajak pada saat mereka diberikan dan tidak ada pajak tetap pada saat mereka dieksekusi. Setelah itu, saat Anda menjual saham Anda, Anda akan membayar pajak, mudah-mudahan sebagai keuntungan modal jangka panjang. Perolehan capital gain yang biasa adalah satu tahun, namun untuk mendapatkan perawatan capital gain untuk saham yang diperoleh melalui ISO, Anda harus: (a) memegang saham lebih dari satu tahun setelah Anda menggunakan opsi dan (b) menjual saham setidaknya Dua tahun setelah ISO Anda diberikan. Yang terakhir, aturan dua tahun membuat banyak orang tidak sadar. 2. ISO membawa jebakan AMT. Seperti yang saya catat di atas, saat Anda menerapkan ISO Anda tidak membayar pajak biasa. Itu mungkin telah memberi tahu Anda bahwa Kongres dan IRS sedikit mengejutkan Anda: pajak minimum alternatif. Banyak orang terkejut saat mengetahui bahwa meskipun penerapan ISO tidak memicu pajak reguler, hal itu dapat memicu AMT. Perhatikan bahwa Anda tidak menghasilkan uang saat Anda menerapkan ISO, jadi Anda harus menggunakan dana lain untuk membayar uang AMT atau mengatur untuk menjual cukup stok pada saat latihan untuk membayar AMT. Contoh: Anda menerima ISO untuk membeli 100 saham dengan harga pasar saat ini 10 per saham. Dua tahun kemudian, bila saham bernilai 20, Anda berolahraga, membayar 10. 10 spread antara harga exercise Anda dan 20 nilai tunduk pada AMT. Berapa banyak AMT yang Anda bayarkan akan bergantung pada penghasilan dan deduksi Anda yang lain, tapi itu bisa menjadi tingkat rata-rata 28 AMT pada spread 10, atau 2,80 per saham. Kemudian, Anda menjual saham dengan keuntungan, Anda mungkin bisa mengembalikan AMT melalui apa yang dikenal sebagai kredit AMT. Tapi terkadang, jika stok mogok sebelum Anda menjual, Anda bisa terjebak membayar tagihan pajak yang besar untuk pendapatan hantu. Itulah yang terjadi pada karyawan yang dilanda payudara dot-com tahun 2000 dan 2001. Pada tahun 2008 Kongres mengeluarkan sebuah ketentuan khusus untuk membantu para pekerja tersebut keluar. (Untuk informasi lebih lanjut tentang bagaimana cara memberikan bantuan itu, klik di sini.) Tapi jangan mengandalkan Kongres untuk melakukan itu lagi. Jika Anda menggunakan ISO, Anda harus merencanakan pajak dengan benar. 3. Eksekutif mendapatkan pilihan yang tidak memenuhi syarat. Jika Anda seorang eksekutif, Anda lebih cenderung menerima semua (atau paling tidak sebagian besar) pilihan Anda sebagai opsi yang tidak memenuhi syarat. Mereka tidak dikenai pajak sebagus ISO, tapi setidaknya tidak ada perangkap AMT. Seperti halnya ISO, tidak ada pajak pada saat opsi diberikan. Tapi bila Anda menggunakan opsi nonqualified, Anda berhutang pajak penghasilan biasa (dan jika Anda adalah karyawan, Medicare dan pajak gaji lainnya) mengenai selisih antara harga dan nilai pasar Anda. Contoh: Anda menerima opsi untuk membeli saham dengan harga 5 per saham saat saham diperdagangkan di 5. Dua tahun kemudian, Anda berolahraga saat saham diperdagangkan pada 10 per saham. Anda membayar 5 saat berolahraga, tapi nilainya pada saat itu adalah 10, jadi Anda memiliki 5 dari kompensasi pendapatan. Kemudian, jika Anda memegang saham selama lebih dari satu tahun dan menjualnya, harga penjualan di atas 10 (dasar baru Anda) seharusnya merupakan keuntungan modal jangka panjang. Berolahraga pilihan mengambil uang, dan menghasilkan pajak untuk boot. Itulah mengapa banyak orang menggunakan pilihan untuk membeli saham dan menjual saham tersebut pada hari yang sama. Beberapa rencana bahkan mengizinkan latihan tanpa uang tunai. 4. Stok terbatas biasanya berarti pajak tertunda. Jika Anda menerima saham (atau properti lainnya) dari atasan Anda dengan persyaratan yang dilampirkan (misalnya Anda harus tinggal selama dua tahun untuk mendapatkannya atau menyimpannya), peraturan properti khusus yang dibatasi berlaku berdasarkan Bagian 83 dari Kode Pendapatan Internal. Aturan Bagian 83, jika digabungkan dengan opsi saham, membuat banyak kebingungan. Pertama, mari pertimbangkan properti terbatas murni. Sebagai wortel untuk tinggal bersama perusahaan, atasan Anda mengatakan jika Anda tinggal bersama perusahaan selama 36 bulan, Anda akan mendapatkan 50.000 saham. Anda tidak perlu membayar apapun untuk saham, tapi ini diberikan kepada Anda sehubungan dengan layanan pertunjukan. Anda tidak memiliki penghasilan kena pajak sampai Anda menerima saham. Akibatnya, IRS menunggu 36 bulan untuk melihat apa yang akan terjadi. Bila Anda menerima saham, Anda memiliki 50.000 pendapatan (atau kurang lebih, tergantung pada bagaimana saham tersebut telah dilakukan untuk sementara waktu). Penghasilan dikenai pajak sebagai upah. 5. IRS tidak akan menunggu selamanya. Dengan pembatasan yang akan selang seiring berjalannya waktu, IRS selalu menunggu untuk melihat apa yang terjadi sebelum mengenakan pajak. Namun beberapa batasan tidak akan pernah selang. Dengan batasan non-selang tersebut, IRS menilai properti yang tunduk pada batasan tersebut. Contoh: Majikan Anda menjanjikan saham jika Anda tinggal bersama perusahaan selama 18 bulan. Bila Anda menerima saham itu akan dikenai pembatasan permanen berdasarkan perjanjian pembelian perusahaan untuk menjual kembali saham tersebut seharga 20 per saham jika Anda meninggalkan perusahaan tersebut. IRS akan menunggu dan melihat (tidak ada pajak) untuk 18 bulan pertama. Pada saat itu, Anda akan dikenakan pajak atas nilainya, yang kemungkinan akan berjumlah 20 diberi batasan penjualan kembali. 6. Anda dapat memilih untuk dikenai pajak lebih cepat. Aturan properti yang dibatasi umumnya mengadopsi pendekatan wait and see untuk pembatasan yang pada akhirnya akan gagal. Namun, di bawah apa yang dikenal sebagai pemilihan 83 (b), Anda dapat memilih untuk memasukkan nilai properti dalam penghasilan Anda lebih awal (pada dasarnya mengabaikan batasan tersebut). Mungkin terdengar kontra-intuitif untuk memilih untuk memasukkan sesuatu pada pengembalian pajak Anda sebelum dibutuhkan. Namun permainan di sini adalah mencoba memasukkannya ke dalam pendapatan dengan nilai rendah, mengunci perawatan keuntungan modal masa depan untuk apresiasi di masa depan. Untuk memilih perpajakan saat ini, Anda harus mengajukan 83 (b) pemilihan tertulis dengan IRS dalam waktu 30 hari sejak menerima properti tersebut. Anda harus melaporkan pemilihan nilai dari apa yang Anda terima sebagai kompensasi (yang mungkin kecil atau bahkan nol). Kemudian, Anda harus melampirkan salinan lain dari pemilihan tersebut untuk pengembalian pajak Anda. Contoh: Anda ditawarkan saham oleh atasan Anda dengan harga 5 per saham saat saham bernilai 5, namun Anda harus tetap bersama perusahaan tersebut selama dua tahun untuk dapat menjualnya. Anda sudah memiliki nilai pasar wajar untuk saham tersebut. Itu berarti mengajukan 83 (b) pemilihan dapat melaporkan nol pendapatan. Namun dengan mengarsipkannya, Anda mengubah penghasilan masa depan yang akan datang menjadi keuntungan modal. Bila Anda menjual saham lebih dari setahun kemudian, Anda akan senang Anda mengajukan pemilihan. 7. Pilihan pembatasan bingung. Seakan peraturan aturan dan peraturan opsi properti yang dibatasi masing-masing tidak cukup rumit, terkadang Anda harus berurusan dengan kedua rangkaian peraturan tersebut. Misalnya, Anda mungkin diberi opsi saham (ISO atau NSO) yang dibatasi hak Anda atas mereka dari waktu ke waktu jika Anda tinggal dengan perusahaan. IRS umumnya menunggu untuk melihat apa yang terjadi dalam kasus seperti itu. Anda harus menunggu dua tahun untuk pilihan Anda untuk rompi, jadi tidak ada pajak sampai tanggal vesting itu. Kemudian, aturan opsi saham mengambil alih. Pada saat itu, Anda akan membayar pajak berdasarkan peraturan ISO atau NSO. Bahkan dimungkinkan untuk membuat 83 (b) pemilihan opsi saham kompensasi. 8. Anda membutuhkan bantuan dari luar. Sebagian besar perusahaan mencoba melakukan pekerjaan dengan baik untuk mencari ketertarikan Anda. Bagaimanapun, rencana opsi saham diadopsi untuk menciptakan loyalitas sekaligus memberikan insentif. Namun, biasanya akan membayar untuk menyewa seorang profesional untuk membantu Anda menangani rencana ini. Aturan pajaknya rumit, dan Anda mungkin memiliki campuran ISO, NSO, stock terbatas dan banyak lagi. Perusahaan kadang-kadang memberikan saran perencanaan pajak dan perencanaan pribadi kepada para eksekutif puncak sebagai merembes, namun jarang mereka menyediakannya untuk semua orang. 9. Baca dokumen Anda Saya selalu terkejut melihat berapa banyak klien yang mencari panduan tentang jenis pilihan atau saham terlarang yang telah mereka berikan yang tidak memiliki dokumen atau havent membacanya. Jika Anda mencari bimbingan dari luar, Anda akan ingin memberikan salinan semua dokumen Anda kepada penasihat Anda. Dokumen itu harus mencakup dokumen rencana perusahaan, kesepakatan yang telah Anda tandatangani yang mengacu pada pilihan atau batasan saham, dan hibah atau penghargaan apa pun. Jika Anda benar-benar mendapatkan sertifikat saham, berikan salinannya juga. Tentu saja Id menyarankan untuk membaca dokumen Anda terlebih dahulu. Anda mungkin menemukan bahwa beberapa atau semua pertanyaan Anda dijawab oleh materi yang telah Anda terima. 10. Hati-hati dengan bagian 409A yang ditakuti. Akhirnya, berhati-hatilah dengan satu bagian Internal Revenue Code, 409A, yang disahkan pada tahun 2004. Setelah masa panduan transisi yang membingungkan, sekarang mengatur banyak aspek program kompensasi yang ditangguhkan. Kapan pun Anda melihat referensi ke bagian 409A yang mendaftar ke rencana atau program, dapatkan bantuan dari luar. Untuk lebih lanjut tentang 409A, klik di sini. Robert W. Wood adalah seorang pengacara pajak dengan praktik nasional. Penulis lebih dari 30 buku termasuk Perpajakan Damage Awards amp Settlement Payments (edisi ke 4 Ed. 2009) ia bisa dihubungi di woodwoodporter. Diskusi ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat hukum dan tidak dapat diandalkan untuk tujuan apapun tanpa layanan dari seorang profesional yang berkualitas. Opsi Saham yang Tidak Berkualifikasi Pilihan opsi untuk membeli saham perusahaan dengan harga di bawah pasar memicu tagihan pajak. Berapa banyak pajak yang Anda bayarkan saat menjual saham bergantung pada saat Anda menjualnya. Salah satu cara untuk menghargai karyawan Salah satu strategi yang digunakan perusahaan untuk memberi penghargaan kepada karyawan adalah memberi mereka pilihan untuk membeli sejumlah saham perusahaan tertentu dengan harga tetap setelah jangka waktu yang ditentukan. Harapannya adalah bahwa pada saat opsi mempekerjakan karyawan memenuhi syarat, pada saat karyawan benar-benar dapat menggunakan opsi untuk membeli saham pada harga yang ditentukan, maka harga pasar saham akan meningkat, sehingga karyawan mendapatkan saham kurang dari harga Harga pasar saat ini Jika Anda memiliki seorang eksekutif, beberapa opsi yang Anda terima dari atasan Anda mungkin adalah Opsi Saham yang Tidak Berharga. Ini adalah pilihan yang tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan perlakuan pajak yang lebih menguntungkan yang diberikan pada Opsi Saham Insentif. Dalam artikel ini, Anda harus mempelajari implikasi pajak dari penggunaan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Letrsquos berasumsi bahwa Anda menerima opsi pada saham yang diperdagangkan secara aktif di pasar mapan seperti NASDAQ, namun opsi itu sendiri tidak diperdagangkan. Taksiran pajaknya adalah ketika Anda menggunakan opsi untuk membeli saham (tapi tidak sebelumnya), Anda memiliki penghasilan kena pajak sama dengan selisih antara harga saham yang ditetapkan oleh opsi dan harga pasar saham. Dalam istilah pajak, itu disebut unsur kompensasi. Unsur kompensasi Unsur kompensasi pada dasarnya adalah jumlah diskon yang Anda dapatkan saat membeli saham dengan harga opsi pelaksanaan dan bukan pada harga pasar saat ini. Anda menghitung unsur kompensasi dengan mengurangi harga pelaksanaan dari nilai pasar. Nilai pasar saham adalah harga saham pada saat Anda menggunakan pilihan Anda untuk membeli saham. Anda bisa menggunakan rata-rata harga tinggi dan rendah yang diperdagangkan saham pada hari itu. Harga pelaksanaan adalah jumlah yang dapat Anda beli untuk persediaan sesuai dengan perjanjian pilihan Anda. Dan herersquos the kicker: Perusahaan Anda harus melaporkan elemen kompensasi sebagai tambahan terhadap upah Anda pada Formulir W-2 Anda pada tahun Anda menjalankan pilihannya. Ini berarti IRS mengetahui semua tentang rejeki nomplok Anda, dan memperlakukannya sebagai kompensasi pendapatan, sama seperti gaji Anda. Anda akan berhutang pajak penghasilan dan pajak Jaminan Sosial dan Medicare atas unsur kompensasi. Kapan saya harus membayar pajak atas pilihan saya Hal pertama yang pertama: Anda donrsquot harus membayar pajak apapun ketika Anda diberi pilihan tersebut. Jika Anda diberi perjanjian opsi yang memungkinkan Anda membeli 1.000 saham perusahaan, Anda telah diberi opsi untuk membeli saham. Hibah ini dengan sendirinya tidak dikenakan pajak. Ini hanya bila Anda benar-benar menggunakan pilihan itu dan saat nanti Anda menjual saham yang Anda beli bahwa Anda memiliki transaksi kena pajak. Bagaimana Anda melaporkan transaksi opsi saham Anda bergantung pada jenis transaksi. Biasanya, transaksi Opsi Saham Nonqualified kena pajak jatuh ke dalam empat kategori yang mungkin: Anda menggunakan pilihan Anda untuk membeli saham dan Anda memegang saham. Anda menggunakan pilihan Anda untuk membeli saham, dan kemudian Anda menjual sahamnya pada hari yang sama. Anda menggunakan opsi untuk membeli saham tersebut, kemudian Anda menjualnya dalam waktu satu tahun atau kurang setelah hari Anda membelinya. Anda menggunakan opsi untuk membeli saham tersebut, kemudian Anda menjualnya lebih dari setahun setelah Anda membelinya. Masing-masing dari keempat skenario ini memiliki masalah pajak sendiri seperti yang ditunjukkan oleh empat contoh pajak berikut. 1. Anda melatih pilihan Anda untuk membeli saham dan menahannya. Dalam situasi ini, Anda menggunakan pilihan Anda untuk membeli saham tapi Anda tidak menjual sahamnya. Unsur kompensasi Anda adalah selisih antara harga pelaksanaan (25) dan harga pasar (45) pada hari Anda menjalankan opsi dan membeli saham tersebut, berapa kali jumlah saham yang Anda beli. 45 dikurangi 25 20 x 100 saham 2.000 20 kali 100 saham 2.000 Majikan Anda memasukkan jumlah unsur kompensasi (2.000) dalam Kotak 1 (upah) dari Formulir 2016 W-2 Anda. Mengapa laporkan pada W-2 Anda Karena hal itu dianggap ldquocompensationrdquo kepada Anda, sama seperti gaji Anda. Jadi, walaupun Anda belum melihat keuntungan sebenarnya dari penjualan saham itu, tagihan Anda masih dikenakan pajak pada elemen kompensasi seperti jika Anda menerima bonus tunai 2000. Bagaimana jika karena beberapa alasan, elemen kompensasi tidak termasuk dalam Kotak 1 Itrsquos masih dianggap sebagai bagian dari upah Anda, jadi Anda harus menambahkannya ke Formulir 1040, Baris 7 saat Anda mengisi kembali pengembalian pajak Anda untuk tahun ini Anda menjalankan opsi tersebut. 2. Anda melatih pilihan Anda untuk membeli saham tersebut dan kemudian menjualnya pada hari yang sama. Seperti contoh sebelumnya, unsur kompensasi adalah 2.000, dan atasan Anda akan memasukkan 2.000 pendapatan pada Formulir 201 W-2 Anda. Jika mereka tidak, Anda harus menambahkannya ke Formulir 1040, Baris 7 saat Anda mengisi ulang pajak 2016 Anda. Selanjutnya, Anda harus melaporkan penjualan aktual saham pada Jadwal 201 D, Keuntungan dan Kerugian Modal Anda, Bagian I. Karena Anda menjual saham itu tepat setelah Anda membelinya, penjualan tersebut dihitung dalam jangka pendek (yaitu Anda dimiliki Saham selama satu tahun atau kurang dari satu hari dalam kasus ini). Dalam contoh ini, tanggal yang diperoleh adalah 6302016 dan tanggal yang terjual juga 6302016. Maka Anda harus menentukan apakah Anda memiliki keuntungan atau kerugian. Dalam contoh ini, basis biaya saham Anda adalah 4.500, dan harga jualnya adalah 4.490. 10 (dari komisi), adalah kerugian modal jangka pendek Anda. Bagaimana kita menentukan jumlah ini Biaya adalah biaya awal Anda (nilai saham, yang terdiri dari apa yang Anda bayarkan, ditambah dengan unsur kompensasi yang harus Anda laporkan sebagai kompensasi penghasilan pada Formulir 2016 1010 Anda). Oleh karena itu, biaya dasar adalah harga aktual yang dibayarkan per saham kali jumlah saham (25 x 100 2.500) ditambah dengan 2.000 kompensasi yang dilaporkan pada Formulir W-2 2016 Anda. Oleh karena itu, total biaya dasar stok Anda adalah 4.500 (2.500 2.000). Harga jualnya adalah harga pasar per saham pada tanggal penjualan (45) kali jumlah saham yang terjual (100), yang sama dengan 4.500. Kemudian, Anda mengurangi komisi yang dibayarkan untuk penjualan (10, dalam contoh ini) sampai di 4.490 sebagai harga penjualan akhir Anda. Yoursquoll mungkin menerima Formulir 2016 1099-B dari broker yang menangani pembelian dan penjualan pilihan Anda. Formulir itu harus menunjukkan 4.490 sebagai hasil penjualan Anda. Mengurangkan harga penjualan Anda (4.490) dari biaya Anda (4.500), Anda kehilangan 10. Ingat, Anda benar-benar keluar dengan baik di depan (bahkan setelah pajak) karena Anda menjual saham seharga 4.490 (setelah membayar komisi 10) bahwa Anda Dibeli hanya 2.500. 3. Anda menggunakan opsi untuk membeli saham dan kemudian menjualnya dalam waktu satu tahun atau kurang setelah hari Anda membelinya. Sekali lagi, unsur kompensasi 2.000 (dihitung seperti pada contoh sebelumnya) dianggap sebagai penghasilan kena pajak dan harus disertakan dalam Kotak 1 dari Formulir 2016 W-2 Anda. Jika tidak, Anda harus menambahkannya ke Formulir 1040, Baris 7 saat Anda mengisi ulang pajak 2016 Anda. Karena Anda menjual saham, Anda harus melaporkan penjualan pada Jadwal 2016 Anda D. Penjualan saham dianggap sebagai transaksi jangka pendek karena Anda memiliki saham kurang dari satu tahun. Dalam contoh ini, tanggal yang diperoleh adalah 6302016, tanggal yang terjual adalah 12152016, harga jualnya adalah 4.990, dan basis biaya adalah 4.500. Keuntungan modal jangka pendek adalah selisih 490 (4,900-4,500). Bagaimana kita mendapatkan angka-angka ini Harga jual (4.990) adalah harga pasar pada tanggal penjualan (50) kali jumlah saham terjual (100), atau 5.000, dikurangi komisi yang Anda bayar saat menjualnya (10). Formulir 1099-B dari broker yang menangani penjualan Anda harus melaporkan 4.990 sebagai hasil penjualan Anda. Dasar biaya adalah harga sebenarnya yang Anda bayar per saham kali jumlah saham (25 kali 100 2.500), ditambah dengan unsur kompensasi 2.000 dengan total 4.500. Jadi keuntungannya adalah 490, selisih antara dasar dan harga jual Anda, dan akan dikenai pajak sebagai capital gain jangka pendek dengan tarif pajak penghasilan biasa Anda. 4. Anda menggunakan opsi untuk membeli saham tersebut, lalu menjualnya lebih dari setahun setelah hari Anda membelinya. Harga pasar pada 6302011 Komisi dibayar pada penjualan: Jumlah saham: Unsur kompensasi dari 2.000 sama dengan contoh sebelumnya dan seharusnya muncul di Kotak 1 W-2 Anda untuk tahun 2011 (tahun Anda menjalankan opsi untuk membeli Saham.) Karena transaksi ini terjadi pada tahun sebelumnya, Anda tidak harus membayar pajak atas unsur kompensasi lagi yang sekarang dianggap sebagai bagian dari harga pembelian dasar pembelian Anda. Anda kemudian harus melaporkan penjualan saham pada Jadwal 2016 Anda, Bagian II karena ini merupakan transaksi jangka panjang yang Anda miliki sahamnya selama hampir 18 bulan. Seperti contoh sebelumnya, keuntungan penjualan saham adalah 490, dihitung dengan cara yang sama (4.990 harga jual - 4.500 basis biaya). Tapi sekarang keuntungan 490 adalah keuntungan jangka panjang, jadi Anda hanya perlu membayar pajak pada tingkat keuntungan modal, yang mungkin akan jauh lebih rendah daripada pendapatan reguler Anda - Hal yang perlu diingat saat memberikan opsi saham Bila Anda diberi hak untuk tidak memenuhi syarat Opsi saham, dapatkan salinan perjanjian opsi dari atasan Anda dan bacalah dengan saksama. Majikan Anda diharuskan untuk menahan pajak gaji pada elemen kompensasi, namun terkadang hal itu tidak terjadi dengan benar. Dalam satu kasus yang kita ketahui, sebuah departemen penggajian karyawan employeersquos tidak menahan pajak pendapatan federal atau negara bagian. Dia menggunakan pilihannya dengan membayar 7.000 dan menjual sahamnya pada hari yang sama dengan 70.000 lalu menggunakan semua dana (ditambah uang tambahan) untuk membeli 80.000 mobil, dengan sedikit uang tunai. Datang waktu pengembalian pajak tahun berikutnya, dia sangat tertekan untuk mengetahui bahwa dia berutang pajak pada elemen kompensasi sebesar 63.000. Donrsquot membiarkan ini terjadi pada Anda. Pengusaha harus melaporkan pendapatan dari 2016 penggunaan Opsi Saham Tidak Berharga dalam Kotak 12 dari Formulir 2016 W-2 dengan menggunakan kode ldquoV. rdquo Unsur kompensasi sudah termasuk dalam Kotak 1, 3 (jika berlaku) dan 5, namun juga Dilaporkan secara terpisah di Kotak 12 untuk secara jelas menunjukkan jumlah kompensasi yang timbul dari latihan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. TurboTax Premier Edition menawarkan bantuan ekstra dengan investasi dan dapat membantu Anda mendapatkan hasil terbaik berdasarkan undang-undang pajak. Dari saham dan obligasi hingga pendapatan sewa, TurboTax Premier membantu Anda menyelesaikan pajak dengan benar. Artikel di atas dimaksudkan untuk memberikan informasi keuangan umum yang dirancang untuk mendidik segmen luas masyarakat sehingga tidak memberikan pajak, investasi, hukum, atau bisnis pribadi lainnya. Dan saran profesional. Sebelum mengambil tindakan apapun, Anda harus selalu mencari bantuan seorang profesional yang mengetahui situasi khusus Anda untuk mendapatkan saran mengenai pajak, investasi, hukum, atau masalah bisnis dan profesional lainnya yang mempengaruhi Anda dan atau bisnis Anda. Rincian dan Pengungkapan Penawaran Penting TURBOTAX ONLINEMOBILE Cobalah untuk FreePay When You File: TurboTax online dan mobile pricing didasarkan pada situasi pajak Anda dan bervariasi tergantung produk. Gratis 1040EZ1040A Free State menawarkan hanya tersedia dengan TurboTax Federal Free Edition Penawaran dapat berubah atau berakhir kapan saja tanpa pemberitahuan. Harga aktual ditentukan pada saat dicetak atau e-file dan dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Tabungan dan perbandingan harga berdasarkan kenaikan harga yang diantisipasi diperkirakan terjadi di bulan Maret. Penawaran diskon khusus mungkin tidak berlaku untuk pembelian dalam aplikasi seluler. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade tersedia sepanjang tahun sebagai fitur QuickBooks Self-Employed (tersedia dengan TurboTax Self-Employed, lihat Penawaran LdquoQuickBooks Self-Employed dengan rincian TurboTax Self-Employedrdquo di bawah ini.) ExpenseFindertrade yang diharapkan akhir Januari (akhir Februari Untuk aplikasi seluler). ExpenseFindertrade tidak tersedia dari dalam TurboTax Wiraswasta untuk orang-orang dengan jenis biaya dan situasi pajak tertentu termasuk membayar kontraktor atau karyawan, akte rumah atau kendaraan, inventaris, asuransi kesehatan mandiri atau pensiun, penyusutan aset, penjualan properti atau kendaraan, dan Pendapatan petani Ketersediaan transaksi historis untuk impor dapat bervariasi oleh lembaga keuangan. Tidak tersedia untuk semua lembaga keuangan atau semua kartu kredit. QuickBooks Self-Employed Offer: Upload 2016 TurboTax Self-Employed Anda kembali dengan 41817 dan dapatkan langganan gratis Anda ke QuickBooks Self-Employed sampai 43018. Aktivasi diperlukan. Masuk ke QuickBooks Wiraswasta dengan 71517 melalui aplikasi seluler atau alamat email selfemployed. intuitturbotax yang digunakan untuk aktivasi dan log-in. Penawaran hanya berlaku untuk pelanggan QuickBooks Self-Employed baru. Lihat QuickBooks untuk perbandingan harga. Bila Anda menggunakan TurboTax Wiraswasta untuk mengajukan pajak 2017 Anda, Anda akan memiliki pilihan untuk memperbarui langganan ShortBooks Self-Employed Anda. Jika Anda tidak mengajukan diri dengan TurboTax Wiraswasta dengan 41818, Anda akan memiliki pilihan untuk memperbarui langganan Wiraswasta QuickBooks Anda dengan 43018 untuk satu tahun lagi dengan tarif langganan tahunan saat itu. Anda dapat membatalkan langganan Anda setiap saat dari bagian penagihan SelfBooked QuickBooks. Membayar untuk dirinya sendiri: Untuk membayar harga TurboTax Wiraswasta, Anda memerlukan setidaknya 600 biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Perhitungan ini didasarkan pada tingkat pendapatan pajak wirausaha untuk tahun pajak 2016. Kapan saja, dimana saja: Akses internet memerlukan pesan standar dan tarif data yang berlaku untuk mendownload dan menggunakan aplikasi seluler. Pengembalian dana secepat mungkin: Pengembalian pajak tercepat dengan kerangka waktu pengembalian dana e-file dan direct deposit akan bervariasi. Bayar TurboTax dari pengembalian dana federal Anda: Biaya layanan Pengembalian Dana X. XX berlaku untuk metode pembayaran ini. Harga dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Bantuan Ahli TurboTax, Saran Pajak dan SmartLook: Termasuk dalam Deluxe, Premier dan Wiraswasta (via telepon atau SmartLook) tidak disertakan dengan Federal Free Edition. Ketersediaan fitur bervariasi tergantung perangkat. Saran pajak negara bebas. Layanan, tingkat pengalaman, jam operasi dan ketersediaan bervariasi, dan tunduk pada pembatasan dan perubahan tanpa pemberitahuan. 1 perangkat lunak pajak terlaris: Berdasarkan data penjualan gabungan untuk semua produk Tahun TurboTax tahun pajak 2015. Paling Populer: TurboTax Deluxe adalah produk kami yang paling populer di kalangan pengguna TurboTax Online dengan situasi pajak yang lebih kompleks. CompleteCheck: Tercakup dalam perhitungan akurat TurboTax dan jaminan pengembalian maksimum. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produk: Harga termasuk persiapan pajak dan pencetakan pengembalian pajak federal dan e-file federal gratis hingga 5 pengembalian pajak federal. Biaya tambahan berlaku untuk pengembalian e-filing state. Biaya e-file tidak berlaku untuk pengembalian negara bagian New York. Tabungan dan perbandingan harga berdasarkan kenaikan harga yang diantisipasi diperkirakan terjadi pada bulan Maret. Harga bisa berubah tanpa pemberitahuan. Pengembalian dana secepat mungkin: Pengembalian pajak tercepat dengan kerangka waktu pengembalian dana e-file dan direct deposit akan bervariasi. Bayar TurboTax dari pengembalian dana federal Anda: Biaya layanan Pengembalian Dana X. XX berlaku untuk metode pembayaran ini. Harga dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Manfaat ini tersedia dengan produk TurboTax Federal kecuali TurboTax Business. Tentang Ahli Produk TurboTax kami: Layanan pelanggan dan dukungan produk bervariasi setiap saat sepanjang tahun. Tentang pakar pajak yang terpercaya: Saran pajak langsung melalui telepon disertakan dengan biaya Premier dan Home Business berlaku untuk pelanggan Basic dan Deluxe. Saran pajak negara bebas. Layanan, tingkat pengalaman, jam operasi dan ketersediaan bervariasi, dan tunduk pada pembatasan dan perubahan tanpa pemberitahuan. Tidak tersedia untuk pelanggan TurboTax Business. 1 perangkat lunak pajak terlaris: Berdasarkan data penjualan gabungan untuk semua produk Tahun TurboTax tahun pajak 2015. Impor Data: Impor data keuangan dari perusahaan yang berpartisipasi. Impor Quicken dan QuickBooks tidak tersedia dengan TurboTax yang terpasang pada Mac. Impor dari Quicken (2015 dan lebih tinggi) dan QuickBooks Desktop (2011 dan lebih tinggi) hanya Windows saja. Impor Quicken tidak tersedia untuk TurboTax Business. Produk Quicken yang diberikan oleh Quicken Inc. Import Quicken dikenai perubahan.
No comments:
Post a Comment