Panduan Pajak Global untuk Individu Dengan Kompensasi Saham Panduan ini menjelaskan perpajakan kompensasi saham di 40 negara. Termasuk peraturan tentang pajak penghasilan, pajak sosial, pajak keuntungan modal, sumber pendapatan, kediaman pajak, pajak keluar, dan pelaporan aset. Untuk menyediakan sumber daya lebih lanjut, masing-masing pemandu negara menautkan ke situs web agen pajak nasional dan, bila berlaku, ke perjanjian pajak negara dengan Amerika Serikat. Profil negara secara rutin ditinjau dan diperbarui sesuai kebutuhan. Pada akhir masing-masing, bulan update yang paling terakhir dibutuhkan diberikan. Bukanlah hal yang aneh jika peraturan pajak negara mengenai kompensasi saham tidak berubah selama beberapa tahun, jadi di beberapa negara tidak ada pembaruan yang diperlukan dalam waktu lama. Selain cakupan khusus negara dalam panduan ini, lihat juga serangkaian artikel terkait dan FAQ tentang perpajakan internasional pada umumnya untuk karyawan mobile. FAQ lain menyajikan data survei tentang rencana saham di luar Amerika Serikat. FAQ yang berbeda menjelaskan program pemerataan pajak yang melaluinya beberapa perusahaan membayar pajak pekerja asing untuk tugas internasional. Panduan Pajak Global Anda hebat dan sesuai dengan langganannya sendiri. Sumber daya yang bagus Cynthia Hunt, Departemen Hukum, Entegris Mengapa Panduan Ini Bermanfaat Pengenaan pajak kompensasi saham untuk karyawan mobile dapat menjadi sangat kompleks, terutama bila mereka bekerja di dua atau lebih negara selama periode vesting equity award. Dalam sebuah survei terhadap perusahaan multinasional, 67 dari responden melaporkan bahwa karyawan tidak memiliki pemahaman yang baik tentang bagaimana mendapatkan keuntungan dari kompensasi ekuitas di luar Amerika Serikat (2015 Global Equity Incentives Survey oleh PricewaterhouseCoopers dan NASPP). Panduan Pajak Global kami adalah titik awal yang berharga bagi peserta rencana stok dan profesional stock plan yang perlu mengetahui tentang perpajakan kompensasi saham di negara-negara yang diliputi. Mencari Saran Profesional pada Situasi Khusus Panduan ini bisa menjadi titik awal dan alat penelitian yang berguna, memberikan kerangka acuan umum tentang undang-undang perpajakan di setiap negara yang tercakup. Namun, Anda harus menghubungi akuntan, profesional pajak, pengacara, dan atau departemen sumber daya manusia untuk mendapatkan saran mengenai situasi tertentu. Isi Panduan Pajak Global tidak boleh dianggap sebagai saran perencanaan hukum, pajak, atau perencanaan keuangan mengenai fakta atau keadaan tertentu. Latar Belakang Panduan Pajak Global Panduan Pajak Global pada awalnya dibuat oleh Louis Rorimer dari firma hukum Jones Day di Cleveland, Ohio, dan ditulis untuk mengungkapkan pandangannya dan tidak harus dilihat dari firma hukum yang dikaitkan dengannya. Rorimer juga penulis buku dua volume International Stock Plan. Panduan Pajak Global diperbarui sesuai kebutuhan staf MyStockOptions. Konten disediakan sebagai sumber pendidikan. MyStockOptions tidak bertanggung jawab atas kesalahan atau keterlambatan dalam konten, atau tindakan yang dilakukan dalam ketergantungannya. Hak Cipta salinan 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions adalah merek dagang terdaftar federal. Tolong jangan menyalin atau mengutip informasi ini tanpa izin dari myStockOptions. Hubungi editorsmystockoptions untuk informasi perizinan. Belgium - Pajak Penghasilan Belgia - Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan dan Kepatuhan Bila ada pengembalian pajak karena, yaitu tanggal jatuh tempo pajak 30 Juni untuk penduduk dan pada prinsipnya 30 September untuk bukan penduduk. Tanggal selanjutnya mungkin berlaku saat mengajukan secara elektronik. Tanggal pasti ditentukan oleh otoritas pajak setiap tahun dan dapat bervariasi. Berapa akhir tahun pajak Apa persyaratan kepatuhan untuk pengembalian pajak di Belgia Semua orang yang tinggal di Belgia dan orang-orang non-penduduk yang dikenai pajak dengan penghasilan bersumber Belgia diminta untuk mengajukan SPT tahunan. Pemerintah pada prinsipnya mengeluarkan formulir pengembalian pajak kepada setiap wajib pajak. Bagi penduduk, pengajuan mereka jatuh tempo dalam waktu satu bulan setelah menerima formulir pajak dari otoritas pajak dan, paling lambat pada tanggal 30 Juni tahun setelah tahun pendapatan. Wajib pajak penduduk harus memperoleh formulir yang diperlukan dari Departemen Keuangan jika mereka belum menerimanya pada tanggal 1 Juni. Wajib pajak penduduk dapat memilih untuk mengajukan pengembalian mereka secara elektronik. Kegagalan untuk memenuhi persyaratan ini menimbulkan denda dan denda dan juga dapat mengakibatkan perpajakan secara tak terduga. Pada prinsipnya, hukum Belgia menetapkan bahwa pengusaha memotong pajak pemotongan dari gaji yang dibayarkan kepada karyawan sebagaimana ditentukan oleh tabel pajak yang ditentukan. Perbedaan antara kewajiban pajak final dan pemotongan dibayarkan atau dapat dikembalikan dalam waktu dua bulan setelah diterimanya SKP tersebut. Penilaian pajak tersebut, pada prinsipnya, dikeluarkan sebelum 30 Juni dua tahun setelah tahun pendapatan. Orang-orang yang menikah atau tinggal bersama secara hukum diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak mereka bersama kecuali untuk tahun pernikahan, tahun deklarasi kohabitasi legal, atau jika mereka tinggal terpisah. Pasangan suami-istri dan mitra yang berteman secara kohabate dikenai pajak secara terpisah atas semua pendapatan. Jika pasangan kumpul-kumpul spidol tidak bekerja, hingga 30 persen mitra kerja pasangan suami-istri yang bekerja secara kolaboratif berpenghasilan bersih berasal dari pasangan kohabiting yang tidak bekerja secara sporsional. (Alokasi ini terbatas pada EUR 10.290 setiap tahun di tahun 2016). Penghasilan anak-anak kecil dilaporkan pada pengembalian pajak orang tua selama mereka tinggal dengan orang tua mereka, kecuali jika pendapatan bisnis atau tunjangan. Non-penduduk Untuk non-residen batas waktu pengajuan adalah, pada prinsipnya, 30 September tahun setelah tahun pendapatan. Wajib Pajak luar negeri juga harus memperoleh formulir yang diperlukan dari Departemen Keuangan, jika mereka belum menerimanya pada waktunya. Pembayar pajak non-penduduk juga dapat memilih untuk mengajukan pengembalian mereka secara elektronik. Pada prinsipnya, hukum Belgia menetapkan bahwa pengusaha memotong pajak pemotongan dari gaji yang dibayarkan kepada karyawan sebagaimana ditentukan oleh tabel pajak yang ditentukan. Perbedaan antara kewajiban pajak final dan pemotongan dibayarkan atau dapat dikembalikan dalam waktu dua bulan setelah diterimanya SKP tersebut. Penilaian pajak tersebut, pada prinsipnya, dikeluarkan sebelum 30 Juni dua tahun setelah tahun pendapatan. Dalam keadaan faktual tertentu tidak ada kewajiban untuk memotong pemotongan pajak atas gaji yang dibayarkan kepada bukan penduduk. Orang-orang yang menikah atau tinggal bersama secara hukum diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak mereka bersama kecuali untuk tahun pernikahan, tahun deklarasi kohabitasi legal, atau jika mereka tinggal terpisah. Pasangan suami-istri dan mitra yang berteman secara kohabate dikenai pajak secara terpisah atas semua pendapatan. Jika pasangan kumpul-kumpul spidol tidak bekerja, hingga 30 persen mitra kerja pasangan suami-istri yang bekerja secara kolaboratif berpenghasilan bersih berasal dari pasangan kohabiting yang tidak bekerja secara sporsional. (Alokasi ini terbatas pada EUR 10.290 setiap tahun di tahun 2016). Alokasi ini, serta tunjangan pribadi federal dan kredit pajak federal, hanya berlaku untuk pembayar pajak yang memiliki setidaknya 75 persen dari penghasilan kena pajak di seluruh dunia di Belgia atau pembayar pajak yang dapat mengklaim pengecualian (sebagian) berdasarkan perjanjian pajak. Bergantung pada fakta bahwa wajib pajak adalah penduduk negara anggota EER lainnya (tidak termasuk Belgia), maka dia juga dapat mengklaim (sebagian) kredit pajak daerah. Penghasilan anak-anak kecil dilaporkan pada pengembalian pajak orang tua selama mereka tinggal dengan orang tua mereka, kecuali jika pendapatan bisnis atau tunjangan. Berapa tarif pajak penghasilan saat ini untuk penduduk dan bukan penduduk di Belgia Aturan tempat tinggal Untuk keperluan perpajakan, bagaimana seseorang didefinisikan sebagai penduduk Belgia Penduduk Belgia adalah orang yang memiliki keluarga di Belgia. Jika seseorang tidak memiliki keluarga di rumah mereka di Belgia, maka dia akan dianggap sebagai penduduk atau tempat dari mana orang lain mengelola kekayaan pribadinya. Tempat tinggal di Belgia. Orang yang terdaftar dalam Catatan Sipil dianggap residen, kecuali sebaliknya terbukti. Orang-orang tidak dapat ditarik kembali dianggap tinggal di Belgia saat keluarga mereka tinggal di Belgia. Warga negara asing yang memenuhi syarat untuk rezim pajak pendapatan khusus ekspatriat dianggap bukan penduduk untuk tujuan pajak penghasilan. Apakah di sana, sejumlah peraturan minimum hari kedatangan ketika sampai pada tanggal mulai dan akhir masa tinggal Misalnya, wajib pajak tidak dapat kembali ke negara tuan rumah lebih dari 10 hari setelah penugasan mereka selesai dan mereka dipulangkan. Bagaimana jika penerima hak memasuki negara sebelum penugasan mereka dimulai Aturan residensi yang dijelaskan sebelumnya akan berlaku. Penghentian tinggal Apakah ada persyaratan kepatuhan pajak saat meninggalkan Belgia Pada prinsipnya, penduduk harus mengajukan pengembalian pajak akhir dalam waktu tiga bulan setelah keberangkatan. Situasi tempat tinggal harus dianalisis dengan mempertimbangkan peraturan tempat tinggal Belgia (seperti situasi keluarga). Bagaimana jika orang yang ditugaskan kembali untuk melakukan perjalanan setelah tempat tinggal telah diakhiri Pemberi tugas akan tetap tidak tinggal selama kondisi tempat tinggal tidak terpenuhi. Komunikasi antara imigrasi dan otoritas perpajakan Apakah otoritas imigrasi di Belgia memberikan informasi kepada otoritas perpajakan setempat mengenai kapan seseorang memasuki atau meninggalkan Belgia Sebagai bagian dari proses imigrasi, seseorang harus mendaftarkan dirinya sendiri dengan komune lokal pada saat kedatangan di Belgia dan deregister Dirinya sendiri bersama komune saat berangkat dari Belgia. Informasi ini tersedia untuk otoritas pajak Belgia. Dalam praktiknya, ini berarti bahwa individu tersebut secara otomatis menerima formulir pengembalian pajak Belgia dari otoritas pajak Belgia. Persyaratan pengajuan Apakah penerima hak memiliki persyaratan pengarsipan di negara tuan rumah setelah mereka meninggalkan negara dan memulangkan Jika penerima pembayaran menerima kompensasi (pembayaran ditangguhkan, bonus, dan sebagainya) yang berkaitan dengan penugasan di Belgia yang dianggap sebagai kena pajak di Belgia, di sana Akan menjadi persyaratan pengarsipan. Jika ada kewajiban pajak yang terkait dengan penugasan Belgia yang dibayarkan oleh pemberi kerja setelahnya, pembayaran ini akan dianggap sebagai keuntungan kena pajak atas nama individu yang akan memicu persyaratan pengarsipan. Pendekatan pengusaha ekonomi Apakah otoritas perpajakan di Belgia mengadopsi pendekatan pengusaha ekonomi untuk menafsirkan Pasal 15 dari perjanjian OECD Jika tidak, apakah otoritas perpajakan di Belgia mempertimbangkan penerapan interpretasi dari pengusaha ekonomi di masa depan Ya. Interpretasi otoritas pajak Belgia dari pemberi kerja pengertian dalam kerangka Pasal 15 dari perjanjian pajak berganda yang disahkan oleh Belgia diuraikan dalam Surat Edaran Administratif. AFZ 20050652 (AFZ 082005) tanggal 25 Mei 2005. Dalam surat edaran tersebut, pihak berwenang mengikuti interpretasi yurisprudensi Belgia saat ini. Menurut surat edaran, hubungan antara karyawan dan pengusaha ditandai dengan adanya hubungan subordinasi antara atasan dan karyawan. Oleh karena itu, otoritas pajak mengadopsi pendekatan pengusaha ekonomi. Berbagai keadaan harus diperhitungkan untuk menentukan kemungkinan adanya hubungan subordinasi dan sesuai dengan Komentar Artikel 15 dari perjanjian pajak model OECD. De minimus jumlah hari Apakah ada jumlah de minimus hari sebelum otoritas perpajakan setempat akan menerapkan pendekatan pengusaha ekonomi Jika ya, berapa jumlah jumlah hari minimnya Jenis kompensasi pajak Kategori apa yang dikenai pajak penghasilan dalam situasi umum Belgia Penduduk dikenai pajak atas penghasilan mereka di dunia yang diterima dan pasif. Non-penduduk dikenai pajak hanya atas penghasilan mereka yang berasal dari Belgia. Kategori penghasilan berikut dikenai pajak penghasilan: pendapatan pendapatan yang diperoleh dari perdagangan wiraswasta atau dividen kerja dividen pendapatan bunga dari pendapatan sampingan real estat. Penghasilan ketenagakerjaan akan dikenakan pajak jika diterima atau, bila karyawan berhak menerimanya, mana saja yang terjadi lebih awal. Penghasilan ketenagakerjaan dikenai pajak sejauh ia diterima selama masa kediaman Belgia, atau dalam hal pendapatan yang diperoleh sementara bukan penduduk sejauh diperoleh sehubungan dengan tugas yang dilakukan di Belgia. Dividen dan bunga tunduk pada pajak pemotongan yang pada umumnya merupakan pajak final. Pendapatan bebas pajak Apakah ada area pendapatan yang dibebaskan dari perpajakan di Belgia Jika ya, mohon berikan definisi umum tentang area ini. Penghasilan bebas pajak, yang biasanya diberikan oleh pengusaha Belgia, termasuk voucher makan, tunjangan representasi, dan tunjangan biaya harian. Silakan merujuk juga pada bagian penghasilan bebas pajak di bawah rezim pajak pendapatan khusus ekspatriat Belgia. Konsesi ekspatriat Apakah ada konsesi yang dibuat untuk ekspatriat di Belgia Karyawan tersebut mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan status pajak yang menguntungkan. Kualifikasi untuk rezim pajak pendapatan khusus ekspatriat tidak otomatis, namun memerlukan pengajuan permintaan aplikasi khusus oleh karyawan perusahaan dan ekspatriat dalam waktu enam bulan sejak hari pertama setiap bulan setelah dimulainya pekerjaan atau penempatan ke Belgia. Harus ditunjukkan dengan jelas bahwa keempat syarat kualifikasi telah terpenuhi. Ekspatriatnya harus warga negara asing. Ekspatriat harus berupa eksekutif atau direktur perusahaan, atau peneliti atau spesialis. Ekspatriat harus bukan penduduk untuk keperluan pajak Belgia. Surat Edaran Ekspatriat 8 Agustus 1983 mencantumkan serangkaian keadaan faktual yang menunjukkan status non-penduduk tersebut. Ekspatriat harus dipekerjakan sementara di Belgia oleh majikan yang merupakan bagian dari kelompok perusahaan internasional. Ekspatriat yang memenuhi persyaratan ini akan mendapatkan keuntungan dari konsesi pajak yang mengurangi remunerasi kena pajak tahunan dengan mengurangi tunjangan bebas pajak sampai batas EUR 11,250EUR 29,750. Selanjutnya, ekspatriat hanya akan dinilai berdasarkan tarif pajak yang berlaku mengenai remunerasi untuk pekerjaan yang benar-benar dilakukan di Belgia dan pendapatan Belgia lainnya (tidak termasuk pendapatan bergerak tapi termasuk pendapatan dari properti asli Belgia). Di bawah rezim pajak penghasilan khusus ekspatriat Belgia, beberapa yang disebut tunjangan ekspatriat (seperti pemerataan pajak, perbedaan biaya hidup, perbedaan perumahan, dan tunjangan pulang) diperlakukan sebagai penggantian biaya tambahan yang ditanggung oleh Majikan, bukan oleh karyawan dan karena itu tidak dikenai pajak kepada karyawan individual. Perbedaan dilakukan antara biaya yang tidak berulang dan biaya berulang. Biaya pengulangan berulang yang dibatasi hingga EUR 11.250 per tahun, untuk personil ekspatriat yang dipekerjakan oleh perusahaan yang beroperasi, dan sebesar EUR 29.750 per tahun, untuk personil ekspatriat yang dipekerjakan dengan mengendalikan dan mengkoordinasikan kantor atau pusat penelitian. Namun, biaya pendidikan, meski dianggap biaya berulang, dan juga biaya yang tidak berulang, bisa dikecualikan tanpa batas. Biaya berikut dianggap sebagai biaya yang tidak berulang. Memindahkan biaya saat tiba di Belgia dan meninggalkan Belgia. Biaya mendirikan rumah di Belgia atau biaya awal lainnya untuk kedatangan pertama di Belgia dan biaya dekorasi tempat tinggal di Belgia. Biaya berulang yang memenuhi syarat untuk dikecualikan mencakup tunjangan yang diberikan untuk menutupi perbedaan biaya hidup dan perumahan antara Belgia dan negara asal ekspatriat, cuti rumah, dan pemerataan pajak. Namun, tunjangan sebenarnya yang dibayarkan hanya memenuhi syarat untuk dikecualikan sejauh diizinkan oleh pedoman yang ditentukan. Penentuan negara asal ekspatriat memiliki dampak langsung terhadap jumlah total tunjangan bebas pajak karena biaya yang dapat dikeluarkan hanya mencakup perbedaan biaya antara Belgia dan negara asal ekspatriat. Biaya pendidikan Biaya pendidikan (dibenarkan dengan faktur) untuk ekspatriat anak-anak di sekolah dasar atau menengah, sementara bersifat berulang-ulang, adalah biaya yang dapat dikecualikan selain jumlah maksimum yang disebutkan di atas. Biaya pendidikan yang disingkirkan di Belgia mencakup biaya kuliah dan registrasi, transportasi lokal, dan biaya lainnya yang diberlakukan oleh sekolah, namun tidak termasuk biaya asrama (makanan dan penginapan) dan biaya pelajaran privat. Sehubungan dengan biaya pendidikan di luar negeri, porsi biaya pendidikan yang dikeluarkan di luar Belgia harus ditentukan berdasarkan kasus per kasus. Pemerataan pajak telah didefinisikan hanya mencakup perbedaan antara pajak penghasilan Belgia dan negara federal hipotetis federal, serta pajak pendapatan tingkat sub-federal lainnya (juga disebut sebagai pajak daerah) yang akan terjadi ekspatriat jika tinggal di rumah . Untuk perhitungan pajak daerah hipotetis, pembayar pajak dianggap tinggal di ibu kota negara asalnya. Biaya jaminan sosial tidak, oleh karena itu, merupakan bagian dari konsep pemerataan pajak dan penggantian pajak tersebut mungkin tidak dikecualikan. Biaya Bergerak Di bawah rezim pajak penghasilan khusus ekspatriat Belgia, biaya pindah (dibenarkan dengan faktur) saat kedatangan inleaving dari Belgia harus dianggap sebagai biaya yang layak bagi majikan (tidak ada plafon yang berlaku). Biaya bergerak ini mencakup biaya yang berkaitan dengan memindahkan ekspatriat barang-barang pribadi (dari negara asal ke Belgia dan sebaliknya), termasuk biaya untuk mencari real estat di Belgia. Tunjangan atau penggantian biaya lump-sum yang tidak dapat dibenarkan dengan faktur selalu dianggap kena pajak di tangan karyawan. Biaya kedatangan pertama Berdasarkan peraturan pajak penghasilan khusus ekspatriat Belgia, biaya kedatangan pertama (yang dibenarkan dengan faktur) harus dianggap sebagai biaya yang layak bagi majikan (tidak ada plafon yang berlaku) dalam kondisi tertentu. Harap dicatat bahwa biaya yang berkaitan dengan pembelian barang yang mungkin dibawa pulang oleh ekspatriat ke negara asalnya setelah tugasnya (perabotan rumah tangga, peralatan rumah tangga, dan sebagainya) tidak memenuhi syarat untuk dibebaskan. Gaji yang diperoleh dari bekerja di luar negeri Apakah gaji yang diperoleh dari bekerja di luar negeri dikenakan pajak di Belgia Jika demikian, bagaimana Bagi penduduk, gaji yang diperoleh dari pekerjaan di luar negeri harus dilaporkan dan mungkin dibebaskan dengan kemajuan tergantung pada perjanjian pajak berganda yang berlaku. Bila mendapat keuntungan dari rezim pajak pendapatan khusus ekspatriat Belgia, penghasilan kena pajak dapat dikurangi sejauh ekspatriat menghabiskan sebagian waktu bisnisnya di luar Belgia. Otoritas pajak telah memberikan peraturan yang tepat untuk menentukan hari kerja di luar Belgia. Perpajakan pendapatan investasi dan keuntungan modal Apakah pendapatan investasi dan keuntungan modal dikenai pajak di Belgia Jika demikian, bagaimana Wajib Pajak penduduk dan non-penduduk dikenai pajak atas keuntungan modal yang direalisasikan atas aset yang digunakan untuk tujuan bisnis. Keuntungan modal yang direalisasikan di atas tanah dan bangunan yang dipegang untuk keperluan pribadi dapat dikenakan pajak kepada penduduk dan bukan penduduk pembayar pajak dalam kondisi tertentu. Keuntungan modal yang direalisasikan pada investasi portofolio atau properti pribadi lainnya yang dimiliki untuk kepentingan pribadi tidak dikenakan pajak untuk penduduk dan bukan penduduk, asalkan hasil pengelolaan normal dari kekayaan pribadi dan, untuk investasi portofolio, asalkan keuntungan modal tersebut tidak diakibatkan oleh penjualan Dari partisipasi substansial. Keuntungan modal yang dihasilkan dari penjualan partisipasi substansial antara dua penduduk atau antara penduduk dan bukan penduduk, yang berada di Kawasan Ekonomi Eropa (EEA), bebas dari perpajakan. Di sisi lain, capital gain akibat transaksi antara penduduk dan non-residen di luar Kawasan Ekonomi Eropa tersebut dikenakan pajak. Individu yang mendapatkan keuntungan dari rezim pajak pendapatan khusus ekspatriat tunduk pada peraturan ini sebagai bukan penduduk, yang berarti bahwa peraturan tersebut hanya berlaku untuk keuntungan modal sumber Belgia. Penghasilan lain yang dikenakan pajak kepada penduduk dan bukan penduduk (sejauh ini merupakan pendapatan bersumber Belgia) mencakup keuntungan lain-lain dan berbagai sumber lain termasuk hadiah dan subsidi. Dividen, bunga, dan pendapatan sewa Wajib pajak penduduk dikenakan pajak atas penghasilan dividen dari orang Belgia atau sumber luar negeri. Namun, tidak wajib bagi pembayar pajak penduduk untuk melaporkan pendapatan dividen karena telah dikenai pajak pemotongan orang Belgia, yang dalam kebanyakan kasus adalah 27 persen. Wajib Pajak luar negeri, termasuk warga negara asing yang tinggal di Belgia yang mendapatkan keuntungan dari rezim pajak pendapatan khusus ekspatriat, dikenai pajak penghasilan Belgia atas dividen bersumber Belgia. Juga, ketika orang-orang tersebut memiliki dividen asing yang dikirim langsung ke rekening bank Belgia, beberapa perjanjian perpajakan mengizinkan Belgia untuk memotong pajak. Minat yang terutang pada rekening tabungan yang diatur bebas pajak sampai dengan EUR 1,880 per wajib pajak. Di atas jumlah ini, mereka dikenai pemotongan 15 persen dan tarif pajak final. Sebagian besar kepentingan lain yang timbul di Belgia dikenai tarif pajak 25 persen. Wajib pajak penduduk dikenai pajak atas penghasilan dari properti sebenarnya yang berada di Belgia dan luar negeri. Penghasilan properti riil di luar negeri dapat dalam banyak kasus dikecualikan dengan kemajuan (tergantung pada penerapan perjanjian pajak ganda). Pajak penghasilan dikenakan atas dasar pendapatan sewa bersih setelah dikurangi dengan penyisihan standar. Wajib Pajak luar negeri dikenakan pajak atas penghasilan dari properti sebenarnya yang terletak di Belgia atas dasar yang sama dengan penduduk. Namun, pendapatan real estat asing dikecualikan untuk bukan penduduk. Tempat tinggal utama yang berada di EEA adalah, dalam banyak kasus, bebas dari pajak penghasilan pribadi. Pinjaman hipotek ditutup dengan sebuah bank yang berada di EEA untuk mengakuisisi properti tak bergerak yang berada di EEA dapat memberikan hak untuk penghematan pajak di Belgia. Keuntungan dari latihan opsi saham Pengurangan bisnis standar maksimum untuk karyawan adalah EUR 4.240. Bagi direksi (anggota dewan dan setara), deduksi bisnis standar adalah 3 persen dengan pengurangan maksimum sebesar EUR 2.390. Jika biaya bisnis aktual melebihi deduksi bisnis standar, biaya sebenarnya dapat dikurangkan. 80 persen pembayaran tunjangan dibayar sesuai dengan kode perdata, kode proses peradilan atau undang-undang tentang persamuan rohani berdasarkan hukum atau sesuai dengan hukum asing yang sama. Metode penggantian pajak Apa metode penggantian pajak yang umumnya digunakan oleh pengusaha di Belgia Berikut adalah metode normal untuk mengakui penggantian pajak yang dibayarkan oleh pemberi kerja: penggantian tahun berjalan tahun berjalan tahun ini yang berlaku untuk penggantian satu tahun. Perhitungan perkiraan pemotongan gaji di muka Bagaimana perkiraan perkiraan pembayaran dengan pemotongan pajak yang ditangani di Belgia Misalnya, Bayar-As-You-Earn (PAYE), Bayar-As-You-Go (PAYG), dan seterusnya. Pajak penghasilan pada prinsipnya dipegang oleh majikan secara reguler. Pembayaran pajak final harus dilakukan dalam waktu dua bulan sejak tanggal pemeriksaan pajak final. Hal ini juga memungkinkan untuk melakukan pembayaran pajak kuartalan selama tahun pendapatan untuk mengurangi pembayaran pajak final. Perkiraan pembayaran pajak kuartalan menimbulkan kredit pajak yang mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar tahun ini. Kredit pajak akan tergantung pada tanggal pembayaran (sebelumnya pembayaran, semakin tinggi kreditnya). Dasar untuk menentukan taksiran pembayaran pajak kuartalan ini adalah taksiran kewajiban pajak atas penghasilan kena pajak yang diproyeksikan dikurangi dengan pajak pemotongan dan kredit pajak yang berlaku. Besarnya pemotongan pajak penghasilan, jika berlaku, ditentukan sesuai dengan tabel pajak pemotongan khusus. Kapan perkiraan prapayar pembayaran dengan pemotongan pajak di Belgia Misalnya: bulanan, tahunan, keduanya, dan seterusnya. Jika ada kewajiban pajak pemotongan, pengusaha harus memotong pemotongan pajak dari upah dan memindahkan pajak yang dipotong ke otoritas pajak Belgia pada tanggal 15 setiap bulan setelah pembayaran upah paling lambat. Pembayaran di muka pajak harus dilakukan sebelum tanggal berikut selama tahun penghasilan agar dapat dikreditkan untuk tempat masing-masing: 10 April, 10 Juli, 10 Oktober, dan 20 Desember. Bantuan untuk pajak asing Apakah ada kelegaan untuk pajak asing di Belgia Misalnya, sistem kredit pajak luar negeri (FTC), perjanjian pajak berganda, dan sebagainya Jika perjanjian pajak berganda tertentu belum selesai, peraturan sepihak telah disediakan. Untuk mengurangi beban pajak berganda. Ini dijelaskan sebagai berikut. Pengurangan sebesar 50 persen dari pajak penghasilan Belgia yang dikenakan pada pendapatan properti asing, pendapatan dari jasa pribadi, dan jenis pendapatan sampingan lainnya, seperti pendapatan spekulatif dan tunjangan. Kredit pajak luar negeri tersedia untuk pendapatan yang berasal dari investasi modal dan properti bergerak yang digunakan untuk tujuan bisnis di Belgia dan dikenakan pajak luar negeri yang sama dengan pajak penghasilan Belgia. Namun, ada batasan penting. Tidak ada kredit untuk pajak asing aktual yang dibayarkan atas penghasilan lain tersedia berdasarkan hukum domestik Belgia, namun pajak luar negeri dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak. Perjanjian pajak yang disimpulkan oleh Belgia meringankan beban pajak di Belgia atas penghasilan luar negeri yang diterima oleh pembayar pajak penduduk. Umumnya, sehubungan dengan pendapatan properti pribadi, wajib pajak berhak atas kredit pajak luar negeri yang disebut di atas dan berkenaan dengan penghasilan selain penghasilan properti pribadi, pengecualian diberikan. Penghasilan yang dikecualikan dapat diperhitungkan dalam menentukan tingkat pajak atas pendapatan bersumber Belgia (pengecualian dengan metode perkembangan). Penggunaan pengaturan kompensasi split mungkin terbukti menguntungkan asalkan tingkat perpajakan asing lebih rendah dari pada tingkat Belgia. Hanya jumlah pendapatan bersih yang berasal dari luar negeri, setelah dikurangi pajak luar negeri, diperhitungkan untuk menentukan tingkat perpajakan yang akan diterapkan pada pendapatan yang berasal dari sumber Belgia. Kredit pajak umum Apa saja kredit pajak umum yang mungkin diklaim di Belgia Tolong cantumkan di bawah ini. Ada berbagai kredit pajak yang tersedia, masing-masing dengan aturan spesifik penerapan, perhitungan dan keterbatasan masing-masing. Yang paling umum adalah: sumbangan amal pembayaran bunga dan modal terkait dengan layanan pinjaman hipotek cek pensiun tabungan rencana kontribusi rencana asuransi jiwa kontribusi biaya perawatan anak investasi untuk mencegah pencurian dan kebakaran. Contoh perhitungan pajak Perhitungan ini mengasumsikan Wajib Pajak yang menikah bukan penduduk Belgia dengan dua orang anak yang tugasnya tiga tahun dimulai 1 Januari 2016 dan berakhir pada 31 Desember 2018. Bendahara gaji wajib pajak adalah USD 100.000 dan perhitungannya mencakup tiga tahun. Kurs yang digunakan untuk perhitungan: USD 1,00 EUR 0,9018. Asumsi lainnya Semua pendapatan yang diperoleh berasal dari sumber lokal. Bonus dibayar pada akhir setiap tahun pajak, dan bertambah secara merata sepanjang tahun. Penghasilan bunga tidak dikirim ke Belgia. Mobil perusahaan digunakan untuk keperluan bisnis dan pribadi dan awalnya berharga USD 50.000, memiliki emisi CO2 160 gkm, solar tipe bahan bakar dan pertama kali terdaftar pada bulan Januari 2015. Karyawan tersebut dianggap tidak berizin sepanjang penugasan. Perjanjian pajak dan kesepakatan totalisasi diabaikan untuk tujuan penghitungan ini. Penerapan rezim pajak penghasilan khusus ekspatriat Belgia (termasuk 25 persen dari tunjangan perjalanan bisnis asing dan bebas pajak yang dibatasi EUR 11.250). Sewa tahunan yang dibayar oleh ekspatriat berjumlah EUR 24.000. Penerapan kontribusi jaminan sosial Belgia. Penghasilan bunga tidak dikirim ke Belgia. Perhitungan penghasilan kena pajak 1 Otoritas pajak tertentu mengadopsi pendekatan pengusaha ekonomi untuk menafsirkan Pasal 15 dari perjanjian model OECD yang berkaitan dengan Pasal Dependent Services. Singkatnya, ini berarti bahwa jika seorang karyawan ditugaskan untuk bekerja untuk entitas di negara tuan rumah untuk jangka waktu kurang dari 183 hari di tahun fiskal (atau, tahun kalender dalam periode 12 bulan), karyawan tersebut tetap dipekerjakan Oleh majikan di negara asal tapi gaji pegawai dan biaya diisi ulang ke entitas induk, maka otoritas pajak negara tuan rumah akan memperlakukan entitas induk sebagai pemberi kerja ekonomi dan oleh karena itu pemberi kerja untuk tujuan menafsirkan Pasal 15. Dalam kasus ini, Pasal 15 bantuan akan ditolak dan karyawan tersebut akan dikenai pajak di negara tuan rumah. 2 Misalnya, seorang karyawan dapat hadir secara fisik di negara ini sampai 60 hari sebelum otoritas pajak menerapkan pendekatan pengusaha ekonomi. 3 Semua informasi yang terkandung dalam dokumen ini dirangkum oleh Penasihat Pajak dan Hukum KPMG, perusahaan anggota KPMG Internasional Belgia, berdasarkan Kode Pajak Pendapatan Belgia tahun 1992 dan amandemen selanjutnya mengenai Circular RH 624325.294 pada tanggal 8 Agustus 1983 situs Web federal Administrasi fiskal Undang-Undang Jaminan Sosial Belgia tanggal 29 Juni 1981, Undang-Undang Belgia tanggal 30 Maret 1994 di situs Web administrasi Jaminan Sosial Belgia. 2017 Penasihat Pajak dan Hukum KPMG, Perusahaan Koperasi Sipil Belgia dengan Kewajiban Terbatas (burg. CVBASCRL) dan perusahaan anggota jaringan KPMG dari perusahaan anggota independen yang berafiliasi dengan KPMG International Cooperative (KPMG International), entitas Swiss. Seluruh hak cipta. Tarif pajak diperiksa secara teratur oleh perusahaan anggota KPMG, tolong konfirmasikan tarif pajak dengan otoritas pajak negara tersebut sebelum menggunakannya untuk membuat keputusan bisnis. Opsi saham Pengadilan Tinggi Brussels mengkonfirmasikan keputusan Pengadilan Negeri Brussel yang berusia empat tahun di Brussels. Kami mengacu pada Headline SDM kami pada tanggal 26 Mei 2010. Pada tanggal 25 Juni 2014, Pengadilan Banding Brussels mengkonfirmasi keputusan Pengadilan Negeri Brussel tanggal 16 April 2010. Menurut keputusan ini, Mantan Menteri Keuangan telah menginstruksikan Otoritas pajak Belgia merancang sejumlah langkah legislatif untuk menyederhanakan sistem pajak Belgia. Pada tanggal 13 Desember 2012, serangkaian proposal diajukan ke divisi fiskal dan paragraf dari Dewan Tinggi Keuangan (Hoge Raad van FinancinConseil Suprieur des Finances). Salah satu opsi saham dapat dilakukan pada hari ke 60 setelah penawaran jika seorang karyawan atau direktur perusahaan telah menerima tawaran tersebut secara tertulis dalam waktu 60 hari setelah penawaran tersebut. Nilai opsi kena pajak umumnya dihitung sebagai persentase dari nilai pasar saham yang mendasari pada hari sebelum tanggal penawaran sebenarnya atau Pada tanggal 30 Desember 2011, Undang-Undang tanggal 28 Desember 2011 yang berisi berbagai tindakan (pajak) telah dipublikasikan di Official Surat kabar. Ini berisi beberapa 8211 namun tidak semua tindakan yang diumumkan oleh pemerintah kita pada bulan Desember tahun lalu. Ketentuan pajak penghasilan pribadi, yang tercatat dalam Undang-undang baru-baru ini, keprihatinan: 8211 perubahan dalam Nilai Newsletter berarti berbeda bagi orang yang berbeda. Mengapa Anda dapat memutuskan untuk menerima pembaruan hanya untuk masalah yang paling penting bagi Anda.
No comments:
Post a Comment