Buletin Saham Pegawai Bulletin Diterbitkan: Januari 2008 Isi terakhir ditinjau: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Cetak), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460- 6 (HTML) Halaman ini disediakan sebagai panduan saja. Hal ini tidak dimaksudkan sebagai pengganti UU dan Peraturan Pajak Tenaga Kerja. 1. Kewajiban Pajak Pengusaha pada Opsi Saham Halaman ini akan membantu pengusaha dalam menentukan jumlah yang dikenakan Pajak Kesehatan Perusahaan (EHT). EHT dibayarkan oleh majikan yang membayar remunerasi: kepada karyawan yang melapor untuk bekerja di perusahaan tetap di Ontario, dan kepada karyawan yang tidak melapor untuk bekerja di PE perusahaan tapi yang dibayar dari atau melalui Sebuah PE dari majikan di Ontario. Seorang karyawan dianggap melapor untuk bekerja di perusahaan pemberi kerja permanen jika karyawan tersebut datang ke bentuk usaha tetap itu secara langsung untuk bekerja. Jika karyawan tersebut tidak datang ke tempat kerja tetap secara langsung untuk bekerja, karyawan tersebut dianggap melapor untuk bekerja pada bentuk usaha tetap jika dianggap cukup melekat pada bentuk usaha tetap tersebut. Untuk informasi lebih lanjut tentang topik ini, silahkan baca formulir tetap. Opsi saham Opsi saham karyawan diberikan berdasarkan kesepakatan untuk menerbitkan sekuritas, dimana perusahaan memberikan karyawannya (atau pegawai dari perusahaan dengan lengan panjang) dengan hak untuk memperoleh sekuritas dari salah satu perusahaan tersebut. Istilah sekuritas mengacu pada saham dari modal saham perusahaan atau unit kepercayaan reksadana. Definisi remunerasi Remunerasi sebagaimana didefinisikan dalam ayat 1 (1) Undang-Undang Pajak Kesehatan Majikan mencakup semua pembayaran, tunjangan dan tunjangan yang diterima, atau dianggap diterima oleh seseorang yang, dengan alasan bagian 5, 6 atau 7 dari Pendapatan federal Undang-Undang Pajak (ITA), harus disertakan dalam pendapatan individu, atau akan diminta jika orang tersebut tinggal di Kanada. Opsi opsi saham disertakan dalam pendapatan dengan alasan bagian 7 dari ITA federal. Oleh karena itu, pemberi kerja diharuskan membayar EHT atas opsi opsi saham. Perusahaan non-lengan panjang Jika opsi saham dikeluarkan kepada karyawan oleh perusahaan yang tidak berurusan dengan panjang lengan (sesuai dengan pengertian bagian 251 dari ITA federal) dengan atasan, nilai dari setiap keuntungan yang diterima sebagai akibat dari persediaan Pilihan termasuk dalam remunerasi yang dibayarkan oleh majikan untuk tujuan EHT. Karyawan pindah ke Ontario PE dari PE non-Ontario Seorang majikan diharuskan membayar EHT atas nilai semua opsi opsi saham yang timbul saat seorang karyawan menjalankan opsi saham selama periode saat remunerasinya dikenakan EHT. Ini termasuk opsi saham yang mungkin diberikan saat karyawan tersebut melapor untuk bekerja di perusahaan PE non-Ontario. Karyawan pindah ke PE non-Ontario Seorang majikan tidak diharuskan membayar EHT atas nilai opsi opsi saham yang timbul saat seorang karyawan menjalankan opsi saham saat melaporkan pekerjaan di PE dari majikan di luar Ontario. Karyawan yang tidak melaporkan pekerjaan pada PE dari majikan Majikan diwajibkan untuk membayar EHT atas nilai opsi opsi saham yang timbul saat seorang karyawan yang menjalankan opsi saham tidak melapor untuk bekerja di PE perusahaan namun membayar Dari atau melalui PE dari majikan di Ontario. Mantan karyawan Majikan diwajibkan untuk membayar EHT atas nilai opsi opsi saham dari mantan karyawan jika remunerasi mantan karyawan dikenakan EHT pada tanggal individu tersebut tidak lagi menjadi karyawan. 2. Bila Opsi Opsi Saham Menjadi Kena Pajak Aturan umum Seorang karyawan yang memiliki opsi saham untuk memperoleh sekuritas diharuskan memasukkan pendapatan kerja sebagai imbalan yang ditentukan berdasarkan bagian 7 dari ITA federal. Perusahaan swasta yang dikendalikan oleh Kanada (PKC) Jika majikannya adalah PKC dalam pengertian sub bagian 248 (1) ITA federal. Karyawan tersebut dianggap telah menerima kena pajak di bawah bagian 7 dari ITA federal pada saat karyawan tersebut memutuskan sahamnya. Pengusaha diwajibkan membayar EHT pada saat karyawan (atau mantan karyawan) membuang sahamnya. Dimana opsi saham karyawan dikeluarkan oleh PKCC. Namun dilakukan oleh karyawan setelah perusahaan tersebut berhenti menjadi PKC. Nilai manfaatnya akan dimasukkan dalam remunerasi untuk tujuan EHT pada saat karyawan tersebut memutuskan sekuritasnya. Perusahaan swasta yang tidak dikuasai Kanada (Non-PKC) Setiap manfaat kena pajak yang diakibatkan oleh karyawan yang menggunakan opsi saham pada sekuritas yang bukan merupakan PKC. Termasuk surat berharga atau surat berharga dari perusahaan yang dikuasai asing, harus dimasukkan dalam pendapatan kerja pada saat opsi tersebut dieksekusi. EHT dibayarkan pada tahun dimana karyawan tersebut menjalankan opsi saham. Penangguhan pajak federal tidak berlaku untuk EHT Untuk tujuan pajak penghasilan federal saja, seorang karyawan dapat menunda pengenaan pajak atas sebagian atau seluruh manfaat yang timbul dari penggunaan opsi saham untuk memperoleh sekuritas publik hingga saat karyawan tersebut memutuskan sekuritasnya. Penangguhan pajak federal atas opsi opsi saham tidak berlaku untuk tujuan EHT. Majikan diwajibkan untuk membayar EHT atas opsi opsi saham pada tahun dimana karyawan tersebut menerapkan opsi saham. 3. Pengusaha Melakukan Riset Ilmiah dan Pengembangan Eksperimental Untuk waktu yang terbatas, pengusaha yang secara langsung melakukan penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental dan memenuhi kriteria kelayakan dibebaskan dari membayar EHT atas opsi opsi saham yang diterima oleh karyawan mereka. Untuk PKCC, pembebasan tersebut tersedia atas opsi saham karyawan yang diberikan sebelum tanggal 18 Mei 2004, dengan ketentuan bahwa saham tersebut telah dilepas atau ditukar oleh karyawan tersebut setelah tanggal 2 Mei 2000, dan pada atau sebelum tanggal 31 Desember 2009. Untuk akun non - CCPC s, pembebasan tersebut tersedia atas opsi saham karyawan yang diberikan sebelum tanggal 18 Mei 2004, dengan ketentuan opsi tersebut telah dilakukan setelah tanggal 2 Mei 2000, dan pada atau sebelum tanggal 31 Desember 2009. Semua opsi saham yang timbul dari opsi saham karyawan yang diberikan setelah 17 Mei 2004, tunduk pada EHT. Kriteria kelayakan Agar memenuhi syarat untuk pengecualian ini selama setahun, atasan harus memenuhi semua kriteria kelayakan berikut di tahun perpajakan pemberi kerja sebelum tahun pajak yang berakhir pada tahun: atasan harus menjalankan bisnis melalui PE di Ontario Pada tahun pajak sebelumnya (lihat di bawah Start-up untuk pengecualian) pengusaha harus secara langsung melakukan penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental (sesuai dengan sub-bagian 248 (1) ITA federal) pada PE di Ontario pada tahun pajak sebelumnya Pengeluaran pengusaha yang memenuhi syarat untuk tahun pajak sebelumnya tidak boleh kurang dari 25 juta atau 10 persen dari total biaya pengusaha (seperti yang didefinisikan di bawah) untuk tahun pajak tersebut, mana pun yang kurang ditentukan oleh pengusaha untuk memenuhi syarat pengeluaran untuk tahun pajak sebelumnya tidak boleh Kurang dari 25 juta atau 10 persen dari atasan menyesuaikan total pendapatan (seperti yang didefinisikan di bawah) untuk tahun pajak itu, mana yang kurang. Misalnya, jika atasan memenuhi semua kriteria kelayakan di atas dalam tahun perpajakan yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2001, layak untuk mengklaim pembebasan EHT untuk tahun 2002. Perusahaan pemula yang tidak memiliki tahun pajak sebelumnya dapat menerapkan tes kualifikasi untuk tahun pajak pertama mereka. Penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental yang dilakukan pada tahun pajak pertama mereka akan menentukan kelayakannya untuk tahun pertama dan kedua dimana EHT dibayarkan. Amalgamasi Pada tahun pajak pertama yang berakhir setelah penggabungan, atasan dapat menerapkan tes kualifikasi ke tahun perpajakan dari masing-masing perusahaan pendahulu yang berakhir segera sebelum penggabungan. Pengeluaran yang layak Pengeluaran yang layak adalah pengeluaran yang dilakukan oleh pengusaha secara langsung melakukan penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental yang memenuhi syarat untuk penyisihan super pengembangan penelitian (RampD) di bawah Corporations Tax Act (Ontario). Pembayaran kontrak yang diterima oleh pengusaha untuk melakukan RampD untuk entitas lain dimasukkan sebagai pengeluaran yang layak. Pembayaran kontrak yang dilakukan oleh pengusaha ke entitas lain untuk RampD yang dilakukan oleh entitas lain tidak termasuk sebagai pengeluaran yang memenuhi syarat dari pemberi kerja. Secara khusus, pengeluaran pengusaha yang memenuhi syarat untuk tahun pajak dihitung sebagai (ABminusC), di mana: adalah jumlah pengeluaran yang dikeluarkan pada tahun pajak di PE di Ontario, yang masing-masing merupakan pengeluaran yang memenuhi syarat berdasarkan ayat 12 (1 ) Dari Corporations Tax Act (Ontario) dan merupakan salah satu jumlah yang dijelaskan dalam sub-paragraf 37 (1) (a) (i) atau 37 (1) (b) (i) ITA federal atau jumlah proxy yang ditentukan Pada ayat (b) definisi pengeluaran yang memenuhi syarat dalam ayat 127 (9) ITA federal) untuk tahun pajak adalah pengurangan A sebagaimana dipersyaratkan dalam subbagian 127 (18) sampai (20) ITA federal sehubungan dengan Dari pembayaran kontrak, dan jumlah yang dibayarkan atau harus dibayar oleh pemberi kerja di tahun pajak yang termasuk dalam A dan itu adalah pembayaran kontrak sebagaimana dimaksud pada ayat 127 (9) ITA federal yang dibuat kepada penerima jumlah tersebut. . Pengeluaran yang memenuhi syarat yang ditentukan Pengeluaran yang memenuhi syarat untuk memenuhi syarat dari pemberi kerja untuk tahun pajak meliputi: pengusaha memenuhi syarat untuk pengeluaran untuk tahun pajak, pengusaha berbagi pengeluaran kemitraan yang memenuhi syarat di mana ia menjadi anggota selama masa fiskal kemitraan yang berakhir dengan perpajakan Tahun, dan pengeluaran yang memenuhi syarat dari masing-masing perusahaan terkait yang memiliki PE di Kanada untuk setiap tahun pajak yang berakhir pada tahun pajak pengusaha, termasuk bagian perusahaan yang terkait dengan pengeluaran yang memenuhi syarat untuk suatu kemitraan di mana ia menjadi anggota. Total biaya Total biaya pengusaha ditentukan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP), tidak termasuk pos luar biasa. Metode konsolidasi dan ekuitas akuntansi tidak boleh digunakan. Total pendapatan Pendapatan total pengusaha adalah pendapatan kotor yang ditentukan sesuai dengan GAAP (tidak menggunakan metode konsolidasi dan metode ekuitas), dikurangi pendapatan kotor dari transaksi dengan perusahaan terkait yang memiliki PE di Kanada atau kemitraan di mana pemberi kerja atau yang terkait Korporasi adalah anggota Pendapatan total yang disesuaikan Pengusaha menyesuaikan total pendapatan untuk tahun pajak adalah jumlah dari jumlah berikut: total pendapatan pengusaha untuk tahun pajak, jumlah pembagian pendapatan dari kemitraan di mana perusahaan tersebut menjadi anggota selama periode fiskal Kemitraan yang berakhir pada tahun pajak total pendapatan masing-masing perusahaan asosiasi yang memiliki PE di Kanada untuk setiap tahun perpajakan yang berakhir pada tahun pajak pengusaha, termasuk perusahaan asosiasi. Tahun perpajakan pendek atau beberapa tahun Pengeluaran yang layak, total biaya, dan total pendapatan diekstrapolasikan ke jumlah tahun penuh di mana ada beberapa tahun perpajakan atau beberapa tahun dalam setahun. Kemitraan Jika mitra adalah anggota kemitraan yang ditentukan (sesuai dengan sub bagian 248 (1) ITA federal), bagian dari pengeluaran yang layak, total biaya dan total pendapatan kemitraan yang dapat diatribusikan kepada mitra dianggap nihil . 4. Ringkasan EHT pada Opsi Saham Seperti halnya jenis investasi lainnya, saat Anda menyadari adanya keuntungan, pendapatannya dianggap. Penghasilan dikenai pajak oleh pemerintah. Berapa banyak pajak yang akan Anda bayar akhirnya membayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Ada dua tipe dasar opsi saham, ditambah satu di bawah pertimbangan di Kongres. Opsi insentif (ISO) menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service. Jenis opsi saham ini memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh (selisih antara harga jual dan harga beli). Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional. Pajak capital gain jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah. Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39,6 persen. Implikasi pajak dari tiga jenis opsi saham Opsi saham super Pilihan latihan karyawan Pajak penghasilan biasa (28 - 39,6) Pengusaha mendapatkan pengurangan pajak Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Karyawan menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih Pajak capital gain jangka panjang Pada 20 pajak capital gain jangka panjang pada 20 Pajak capital gain jangka panjang pada 20 opsi saham nonqualified (NQSOs) tidak menerima perlakuan pajak preferensial. Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham (dengan menggunakan opsi), dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler mengenai spread antara harga saham dan harga pasar pada saat latihan. Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak saat karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memperluas NQSOs kepada karyawan yang bukan eksekutif. Pajak atas 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham Sumber: Gaji. Menganggap tarif pajak penghasilan biasa 28 persen. Tingkat pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan diberi hak untuk 1.000 saham dengan strike price 10 per saham. Yang satu memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSOs. Kedua karyawan menggunakan opsi mereka sebanyak 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per saham. Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, namun 4.000 di pajak capital gain saat saham terjual. Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan tetap 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi pajak capital gain saat saham terjual. Hukuman untuk menjual saham ISO dalam setahun Tujuan di balik ISO adalah untuk menghargai kepemilikan karyawan. Oleh karena itu, ISO dapat menjadi quotdisqualifiedquot - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan tersebut menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk menjalankan opsi tersebut. Ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39,6 persen segera, dibandingkan dengan membayar pajak capital gain jangka panjang sebesar 20 persen saat saham tersebut dijual kemudian. Jenis opsi dan rencana saham lainnya Selain pilihan yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan (Employee Plot Purchase Plans / ESPPs). Program ini memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon (sampai 15 persen) dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian dijual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 (k). Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang untuk pensiun dan tidak dikenakan pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan kecocokan dari kontribusi karyawan terhadap 401 (k) dengan saham perusahaan. Sementara itu, saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 (k), sehingga karyawan dapat membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif (AMT) mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan terutama terutama dari opsi saham insentif. Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda. Semakin banyak orang yang terpengaruh. - Jason Rich, Salary kontributorTaksi Opsi Saham untuk Karyawan di Kanada Apakah Anda menerima opsi saham dari perusahaan Kanada Anda Jika iya, maka itu sangat disarankan agar Anda membahas poin-poin dalam artikel ini. Pada artikel ini, saya jelaskan bagaimana 8220Taksinasi Opsi Saham untuk Karyawan di Kanada8221 secara langsung mempengaruhi Anda. Apa itu opsi saham Opsi saham karyawan adalah pengaturan di mana majikan memberi karyawan hak untuk membeli saham di perusahaan tempat mereka biasanya bekerja dengan harga diskon yang ditentukan oleh pemberi kerja. Ada berbagai jenis opsi saham yang dapat dikeluarkan untuk informasi lebih banyak karyawan dapat ditemukan di situs web Canada Revenue Agencys. Bagi pengusaha yang ingin menjual saham perusahaan mereka, silakan lihat artikel kami, Merencanakan Penjualan Bisnis PKC (Perusahaan Gabungan Kanada) Opsi Saham Karyawan CCPC adalah perusahaan yang tergabung di Kanada, yang sahamnya dimiliki Oleh penduduk Kanada Menurut definisi, PKC adalah perusahaan swasta dan oleh karena itu tidak terdaftar di bursa saham publik seperti New York Stock Exchange atau Toronto Stock Exchange. Bila majikan Anda memberikan atau memberi opsi saham kepada Anda, Anda tidak perlu memasukkan apapun ke dalam penghasilan kena pajak Anda saat itu. Dengan kata lain, tidak ada konsekuensi pajak bagi Anda pada tanggal pemberian. Bila Anda menggunakan opsi saham, yang berarti membeli saham melalui atasan Anda, Anda harus menyertakan keuntungan kena pajak dalam penghasilan Anda. Manfaat kena pajak sama dengan selisih antara harga pelaksanaan (yaitu harga yang Anda bayar untuk membeli saham) dan nilai pasar saham pada saat pembelian. Ada penangguhan pajak khusus untuk karyawan PKC. Manfaat kena pajak dapat ditunda sampai tanggal penjualan saham tersebut. Hal ini membuat lebih mudah bagi karyawan untuk membayar pajak karena mereka akan memiliki uang tunai yang tersedia dari penjualan saham. Mari kita lihat sebuah contoh. Asumsikan bahwa harga pelaksanaan adalah 3 saham, dan nilai pasarnya adalah 10 saham. Bila Anda menggunakan hak Anda untuk membeli saham, keuntungan kena pajak direalisasikan untuk 7 saham (10 dikurangi 3). Ingat, bagi karyawan PKC, manfaat kena pajak ditunda sampai sahamnya terjual. Jika Anda memenuhi salah satu dari dua kondisi ini, Anda dapat mengklaim pengurangan pajak yang setara dengan keuntungan kena pajak, atau 3,50 dalam contoh ini (50 x 7). Anda telah memegang saham paling sedikit dua tahun setelah Anda membelinya. Harga pelaksanaan paling tidak sama dengan nilai pasar wajar dari saham ketika mereka diberikan kepada Anda. Implikasi Pajak untuk Opsi Saham Karyawan Perusahaan PKCCublik Saham Opsi Saham Karyawan Sekarang, mari Beralih ke perpajakan opsi saham untuk perusahaan publik. Pada saat Anda diberi atau menerima opsi saham di perusahaan yang merupakan perusahaan publik, Anda tidak memiliki konsekuensi pajak pribadi. Namun, pada saat Anda membeli saham tersebut, Anda akan mendapatkan keuntungan kena pajak sama dengan selisih antara harga pelaksanaan saham dan nilai pasar saham pada tanggal tersebut. Anda tidak dapat menunda waktu dari manfaat pajak ini. Mari kita asumsikan Anda bekerja untuk Coca-Cola Kanada dan nilai pasar wajar dari saham saat ini adalah 30 saham. Sesuai dengan kesepakatan opsi, Anda bisa berolahraga atau membeli saham sebanyak 10 saham. Oleh karena itu, manfaat kena pajak yang akan dimasukkan dalam penghasilan Anda saat berolahraga adalah 20 saham. Setelah membeli saham, Anda memiliki dua pilihan: (A) Anda dapat segera menjual saham atau (B) Anda dapat menahannya jika Anda yakin akan meningkat nilainya di masa depan. Jika Anda memilih untuk memegang saham dan menjualnya di masa depan untuk mendapatkan keuntungan, keuntungan yang diperoleh dari penjualan akan diklasifikasikan sebagai capital gain dan dikenai pajak. Apakah Anda menjual saham atau menahannya, pajak akan dikurangkan dari gaji Anda untuk memperhitungkan keuntungan kena pajak yang Anda sadari pada pembelian saham tersebut. Namun, jangan memegang saham terlalu lama setelah membelinya. Hal ini karena jika harga saham turun, Anda tetap bertanggung jawab atas manfaat pajak yang terealisasi pada tanggal pembelian. Anda dapat mengklaim pengurangan pajak atas penghasilan kena pajak yang terealisasi pada tanggal pelaksanaan. Untuk melakukannya, semua dari 3 syarat ini harus dipenuhi: Anda menerima saham biasa pada saat exercise Harga exercise paling tidak sama dengan nilai pasar wajar dari saham pada saat opsi diberikan. Anda berurusan dengan panjang lengan atau pada Dasar pihak ketiga dengan atasan Anda Penafian Informasi yang diberikan di halaman ini dimaksudkan untuk memberikan informasi umum. Informasi tersebut tidak memperhitungkan situasi pribadi Anda dan tidak dimaksudkan untuk digunakan tanpa konsultasi dari profesional akuntansi dan keuangan. Allan Madan dan Madan Chartered Accountant tidak bertanggung jawab atas masalah yang timbul dari penggunaan informasi yang diberikan di halaman ini. TENTANG PENULIS ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan adalah seorang CPA, CA dan pendiri Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan menyediakan layanan perencanaan pajak, akuntansi dan pajak penghasilan yang berharga di Greater Toronto Area. Post navigation Capital loss hanya berlaku untuk kasus di mana Anda benar-benar menjual saham. Beruntung, untuk Anda ada ketentuan di bawah bagian 50 (1) dari undang-undang pajak penghasilan yang memungkinkan untuk beberapa keringanan pajak. Apabila hal ini diterapkan, saham tersebut akan dianggap telah dilepas pada tahun nihil pada akhir tahun, dan telah diterima kembali dengan biaya dasar yang disesuaikan (ACB) nihil segera setelah akhir tahun. Akibatnya, Anda akan bisa merealisasikan capital loss pada saham. Aturan kerugian superfisial tidak berlaku dalam situasi. Allan Madan dan Tim Bagaimana jika perusahaan saya diambil alih oleh beberapa investor dan berasal dari perusahaan publik ke perusahaan swasta, ketika mereka memiliki 90 saham, saya akan menjual saham saya di bawah nilai pasar, apakah saya mendapatkan pajak? Bantuan dalam hal kerugian modal JIKA Anda memaksa untuk menjual saham Anda maka adalah ilegal bagi mereka untuk membayar di bawah nilai pasar untuk sisa saham, Anda harus bisa mendapatkan setidaknya nilai pasar untuk Anda. JIKA TIDAK, Anda dapat mengurangi kerugian modal Anda terhadap keuntungan modal Anda untuk keringanan pajak. Allan Madan dan Tim Saya melakukan beberapa pekerjaan kontrak untuk sebuah perusahaan teknologi startup kecil. Karena mereka tidak memiliki uang, mereka membayar saya untuk saham, jika dan ketika mereka membawa perusahaan itu ke publik, apakah saya harus membayar pajak maka Anda hanya perlu membayar pajak penghasilan bila dan kapan Anda memutuskan untuk melakukan penjualan saham Anda. Jika Anda terus memegangnya, Anda tidak akan dikenakan pajak apapun. Allan Madan dan Tim Mungkinkah memegang saham saya dalam akun TFSA bagaimana bunga yang harus dibayar atas saham ini dikenai pajak Ya, saham biasa umumnya memenuhi syarat untuk investasi TFSA, namun saham tersebut harus dicatatkan di bursa efek yang ditunjuk. Jika mereka tidak terdaftar, mereka akan dikategorikan sebagai investasi tidak memenuhi syarat di dalam TFSA Anda dan Anda akan terkena hukuman berat. Perpajakan dari bunga yang terutang akan sama untuk semua jenis kontribusi investasi yang diberikan kepada TFSA Anda. Allan Madan dan Tim Apa yang akan diklasifikasikan sebagai bursa efek yang ditunjuk bagaimana dengan saham penny Hi Mahmoud, Departemen Keuangan Kanada memiliki daftar 41 bursa efek yang ditunjuk di situs webnya di sini fin. gc. caactfim-imfdse-bvd-eng. asp . Saham Penny yang diperdagangkan di atas lembaran merah muda tidak berada di bursa efek yang ditunjuk namun saham penny (orang tidak setuju dengan definisinya) yang terdaftar di bursa efek manapun berhak mendapatkan investasi TFSA. Allan Madan dan Tim Bagaimana jika saham dicatatkan di beberapa bursa yang sebagian tidak terdaftar, bagaimana departemen Keuangan mengkategorikannya Selama saham tersebut terdaftar di setidaknya satu bursa efek yang disetujui yang diakui oleh departemen Keuangan , Itu akan memenuhi syarat untuk investasi TFSA. Allan Madan dan Team Hi Allan. Saat ini saya bekerja untuk PKC, dan mereka telah menawari saya 5000 saham sebagai kompensasi. Karena saya baru mengenal dunia saham, saya bertanya-tanya apa yang harus dilakukan dengan ini. Apa yang terjadi ketika saya menggunakan opsi saham saya Apakah ada implikasi pajak Halo, dan terima kasih atas pertanyaan Anda. Opsi saham adalah salah satu bentuk kompensasi non-moneter yang paling populer yang ditawarkan oleh pengusaha. Mereka adalah keuntungan kena pajak, dan harus disertakan dalam total pendapatan kerja Anda di kotak 14 slip T4 Anda. Heres bagaimana mereka bekerja. Seorang karyawan diberi opsi untuk membeli saham perusahaan dengan harga di masa depan. Pada tahap ini, tidak ada laporan pendapatan. Ketika Anda membeli saham dengan harga yang disepakati (disebut exercise your option), keuntungan kena pajak ikut bermain. Manfaat ini dihitung sebagai selisih antara nilai wajar pasar saham pada tanggal yang Anda beli bersama dan harga yang Anda bayarkan untuk mereka. Karena atasan Anda adalah seorang PKC, Anda dapat menunda semua keuntungan kena pajak Anda sampai Anda menjual saham Anda. Markus Greenbriar mengatakan: Saya bekerja di sebuah perusahaan pada tahun 2003 yang memiliki IPO. Karyawan diberi opsi saham, dan saya diberi 2.000 saham. Saya masih memiliki surat dari orang yang saat itu menjabat sebagai presiden dan CEO. Panjang kontrak adalah 25 tahun. Namun, akhirnya saya meninggalkan perusahaan beberapa bulan kemudian, jadi sepertinya saya hanya 25 yang berhak. Perusahaan kini telah terbagi menjadi dua perusahaan terpisah. Apakah salah satu opsi saham saya memiliki nilai hari ini Dapatkah saya mencairkan bagian terdedikasi saya Dalam kasus Anda, Anda akan memiliki 25 kontrak awal untuk 2000 saham. Pertanyaan utama yang perlu Anda jawab di sini adalah perusahaan mana yang mengambil alih saham tersebut. Jika perusahaan terbagi menjadi dua, siapa yang mengambil alih saham Juga, apakah perusahaan yang mengambil alih saham secara diam-diam memilih kontrak Kadang-kadang rencana opsi saham karyawan (ESOP) tidak akan memiliki opsi yang dikonversi jika perusahaan tersebut dipecah. Jika perusahaan tidak memberi Anda pilihan tapi hanya 2.000 saham, Anda perlu tahu saham mana yang dikonversi. Sebagian besar perusahaan hanya memberikan kontrak pilihan kepada eksekutif, karena mereka sebenarnya tidak memegang saham. Sebagian besar rencana opsi tidak memiliki vesting, tapi ESOP akan melakukannya. Saya akan menghubungi perusahaan yang memegang saham, dan mencari tahu pilihan Anda. Jika perusahaan berpisah pada tahun 2003, mungkin butuh waktu lama untuk mengetahui informasinya. Perusahaan hanya diharuskan menyimpan catatan di front office selama 3 sampai 5 tahun, tergantung dari jenis rekamannya. Karena itu, semakin cepat Anda melakukan ini semakin baik. Jika Anda menerima T4 dari atasan yang juga mengeluarkan opsi saham atas nama Anda, maka keuntungan atau kerugian masing-masing akan dilaporkan sebagai bagian dari slip T4 Anda (dan juga pengurangan opsi saham di kotak 39 dan 41). Selain itu, Anda akan dapat mengklaim 50 dari jumlah dari baris 4 Formulir T1212, Manfaat Manfaat Jaminan Tangguhan. Salam, Allan Madan dan Tim Saya menerima opsi saham karyawan saat perusahaan saya pribadi dan sekarang IPO. Jadi, yang diperdagangkan di publik, saya masih menyimpan opsi saham saya dan sudah pasti akan segera berakhir. Saya berpikir untuk melakukan latihan dan terus, saya melakukan itu karena saya harus membayar harga yang terlalu mahal kepada perusahaan, tetapi saya juga harus membayar pajak dengan benar (walaupun saya tidak menjual, hanya memegang). Juga bagaimana saya bisa menunda pajak sehingga saya dapat membagi keuntungan kena pajak menjadi beberapa tahun sehingga saya membayar lebih sedikit pajak Setiap info pilihan 8220Exercise8221 dan hold8221 akan bagus. Saya menerima opsi saham karyawan saat perusahaan saya pribadi dan sekarang IPO. Jadi yang diperdagangkan, saya masih belum melakukan opsi saham saya dan sudah pasti akan segera berakhir. Saya sedang berpikir untuk melakukan latihan dan bertahan, ketika saya melakukannya, saya harus membayar harga yang terlalu mahal kepada perusahaan, tetapi apakah saya juga harus membayar pajak dengan benar (walaupun saya tidak menjual, hanya memegang). Juga bagaimana saya bisa membedakan pajak sehingga saya bisa membagi keuntungan kena pajak menjadi beberapa tahun sehingga saya membayar lebih sedikit pajak. Informasi tentang opsi Latihan dan Pertanggungan akan bagus. Terrence Salts mengatakan: Apa implikasi pajak dari saham perdagangan di akun non-TFSA dengan brokerage, ketika sampai pada akhir tahun pajak atas keuntungan Apakah ada tingkat khusus untuk keuntungan modal Juga, apakah saya mencatat kenaikan saya dan Kerugian saya sendiri 50 dari keuntungan Anda dihitung sebagai penghasilan kena pajak. Anda bisa mengurangi kerugian modal masa lalu dari keuntungan modal saat ini. Setelah memperhitungkan keuntungan modal, jika pendapatan pribadi Anda di bawah tingkat pembebasan Anda tidak akan membayar pajak apapun padanya. Anda juga tidak perlu membayar pajak jika Anda havent menjual saham tahun ini. Penghasilan dari dividen dikenai pajak berbeda, dan memiliki tingkat yang berbeda tergantung pada apakah dianggap layak atau tidak dapat dimakan. Akhirnya, catat semua keuntungan dan kerugian Anda. Institusi Anda mungkin memberi Anda ringkasan, namun tidak akan memberi Anda slip-t formal. Salam, Allan Madan dan Tim Jeremiah Rakham mengatakan: Saya menerima opsi saham perusahaan beberapa waktu yang lalu. Ini memiliki harga strike 3,10, dan rompi 30.000 setelah masing-masing tiga tahun. Dividen tahunan terakhir adalah 0,69, dan enam bulan yang lalu perusahaan tersebut menawarkan untuk membelinya kembali. Meskipun mereka menawarkan 2,80, tidak ada yang menjual saham mereka. Apa, jika ada yang harus saya lakukan dengan peraturan pajak Apa yang ada di sekitar situasi saya Aturan pajak untuk opsi saham di Kanada berbeda, tergantung pada apakah perusahaan tersebut adalah PKCC. Jika ya, tidak ada keuntungan kena pajak segera. Keuntungan dikenakan pajak saat saham terjual, tidak dieksekusi. Hal ini secara signifikan mengurangi kesulitan terdepan dalam membeli opsi saham. Juga, jika saham diadakan setidaknya dua tahun setelah latihan, setengah dari keuntungan awal bebas pajak. Jika bukan PKC, keuntungan kena pajak mungkin akan jatuh tempo pada tahun latihan. Banyak perusahaan dalam situasi ini menawarkan buyback parsial dekat-dekat untuk membantu mengimbangi biaya-biaya ini. Perbedaan antara nilai pasar pada saat latihan dan nilai pada saat penjualan dikenai pajak sebagai pendapatan untuk bukan PKCC. Saran saya adalah berolahraga dan menjual jika harga saham lebih tinggi, dan ambil keuntungan tunai anda. Kemudian, gunakan keuntungan itu untuk membeli saham dan mengumpulkan dividen. Anda akan dikenai pajak atas keuntungan dari menjual opsi Anda, dan kemudian membagikannya. Salam, Allan Madan dan Tim Govind Swarna mengatakan: Saya bekerja di Kanada untuk sebuah perusahaan yang melakukan perdagangan di AS. Salah satu keuntungan yang saya dapatkan dari pekerjaan saya adalah saya mendapatkan stock stock terbatas (RSU) setahun sekali. Ini terhubung ke akun ETrade yang diatur perusahaan untuk saya. Saya telah mengisi formulir pajak W-8BEN. Saya percaya ini adalah bentuk yang benar. Saya baru saja mengetahui bahwa ada 8216sell otomatis yang mencakup tindakan yang menjual cukup banyak untuk memperhitungkan 40 dari nilai yang telah diberikan. Apakah jumlah ini memuaskan Pendapatan Kanada jika menyangkut waktu pajak Atau apakah saya perlu memasukkan beberapa sisanya selain juga saya bertanya kepada seorang akuntan, dan dia mengatakan bahwa karena ini adalah keuntungan modal bahwa CRA akan membebankan pajak saya pada 50 dari jumlah Value8230isalah yang benar Juga, sahamnya berada pada 25,61 (yang merupakan nilai di mana sell-to-cover terjadi), namun pada saat saya bisa menjual, sahamnya berada di 25,44. Does that have any bearing on my situation The fair market value of the RSU at vest time is treated as regular income paid to you by your employer and will be taxed at your marginal rate. 40 should be enough withholding to satisfy your personal income tax, depending on what your total income for the year is. Since it vested at 25.61 but you sold it at 25.44, you8217ll be able to claim a capital loss (or carry it forward to a year where you have gains you can offset with it). Regards, Allan Madan and Team I work for a start-up company, and part of my compensation is stock options. Assuming that we get a chance to exit (big assumption, of course), I stand to make a large sum of money when I exercise them. What happens at this point with regards to tax As I understand it, all growth from the exercise price will be taxed as capital gains. Is this correct If so, I would end up losing a large percentage in taxes. Is it possible to exercise the options sheltered inside a TFSA or RRSP to avoid capital gains Is there anything I8217d need to do beforehand (e. g. 8220transfer8221 the options un-exercised into a TFSA) to prepare for that Your options are taxed at capital gains rates (i. e. 50) since you get a 50 deduction on the income inclusion assuming you meet certain conditions. Regarding holding them in a TFSA or RRSP, make sure that you ensure they will not be considered a non-qualified andor prohibited investment. In general, you need to ensure that you and non-arms length parties (such as relatives) will not own more than 10 of the company. However, you may not be able to get them into a TFSA without paying some tax on them. This is the point of a TFSA the contributions are after-tax. You could possibly exercise the option, pay the (income) tax, then transfer the shares to a TFSA. However, this is assuming the stock price goes up after you exercise. Regards, Allan Madan and Team Aaron Samuel says: Hello, in 2012, I bought 1,000 shares at my company at 10 each. In 2013, the stocks shot up to 40 a share. Some of my co-workers and I decided to sell the shares, but then the stocks declined back down to 10 a share. How should we handle this situation Hi, In this case you should report a taxable employment benefit of 30,000 on your T1 return. This represents the profit earned on the shares up to the date of exercise. In addition, you should report a capital loss of 30,000 because the shares dropped in value when you sold them. The bad news is, the capital loss of 30,000 cannot be offset with the taxable employment benefit of 30,000. If you want, you can contact your local CRA Tax Services office, explain the situation, and they will determine whether special payment arrangements can be made. Allan Madan and Team Hi, My wife will need to exercise some options from her former employer this week. It8217s a publicly traded company. I understand she will have pay taxes on the difference of price between the exercise price and the current value. My question is who is required to send the tax amount to the CRA: The employer or her. If it8217s the employer, does that mean they can withhold some of the shares as payment to the CRA Thanks Generally, the difference between the fair market value of the shares at the time the option is exercised and the option price will give rise to a taxable benefit. This taxable benefit is included in the employment income when the stock option is exercised (i. e. it is added onto the T4 just like a salary or a bonus). Since this amount is like a salary, the employer has to make payroll remittances on it (CPP, EI and income tax). Carla Harmon says: Hi, I was just wondering if there are any benefits of transferring the stocks from my employee stock savings account to a TFSA. Hi Kasey, if you work for a Canadian-controlled private corporation, you will be able to defer the tax on the employment benefit until the shares are sold. The CRA realizes that most people cannot find a way to pay tax on 50,000 of noncash compensation, which is why they allow you to defer the tax. However, if you do not work for a Canadian-controlled private corporation or a publicly traded company, no deferral will be available. Hello Allan, I made the election to defer income taxes on my shares in a public company. The stock value has since declined and I dont have enough money to pay the income taxes that I have deferred. Is there any way to postpone the payments until I get enough money to pay them off Hi Sarah, yes there is temporary relief that the CRA provides for employees who have made an election to defer income tax on declining stock options. The relief is intended to ensure the income taxes payable on the benefit arising on the exercise of the stock option does not exceed the proceeds of disposition received when the optioned securities are sold while taking account of the tax benefit resulting from the deductible capital loss on those securities. To take advantage of this relief, the election must be filed no later than your filing deadline for the taxation year during which the shares are sold, which is almost always April 30th. Hello Allan, I was thinking of giving shares to my employees instead of stock options. I know some of the advantages to this method, but not a lot about the disadvantages. Can you tell me a few disadvantages of giving shares to employees Hi Dan, here is a list of potential disadvantages for issuing shares to your employees. Deferred tax liability if shares are bought below fair market value. May need to defend the fair market value. You may also need an independent valuation, although that is very rare. You need to make sure that shareholder agreement provisions are in place. Issuing shares at very low prices on a cap table may look bad to new investors. More Shareholders to manage. Here are some advantages of giving out shares. You can get up to 800,000 in life-time tax-free capital gains. 50 deduction on gains if shares held for more than two years or if shares were issued at FMV. Losses in a CCPC can be used as allowable business losses if the business fails. Can participate in Ownership of company. Less dilution than if stock options are issued. I work for a public company and received 1000 shares of stock options. Let8217s say the exercise price was 10share, and the market value of the share was 13share (at the time the shares were exercised). I paid necessary tax at the time of exercise, but I did not immediately sell my shares. If the shares go up in value to 15share and I sell all my shares at this time, do I have to pay any taxes further taxes In your example, if you decide to sell your shares at 15, you will be taxed on the capital gain as follows: Adjusted Cost Base: 13 (FMV of when you exercised your shares) Proceeds of Disposition: 15 (FMV of when you sold your shares) Capital Gain: 2 Inclusion Rate: 12 Taxable Capital Gain: 1 share you sell. You record a gain of 2 for each share you sold and will have to pay 1 in taxable capital gains for each share you sold. I have a question concerning taxation of stock options. I work for a public company and was granted 1000 shares of stock options at the exercise price of 10share (according to the agreement). The market value of the shares was 13share (at the time the option was exercised). I paid the necessary taxes at the time of exercise and the employment benefit was included in my income on my T4 slip. If I hold on to the shares and the shares go up in value, and then I sell the shares at 15share, do I need to pay taxes for the additional gain of 2share Dear Sumeer, As an employee who exercises options and acquires shares, you are entitled to an offsetting deduction that equates to one half of the employment benefit amount. This is given to you as long as these conditions are met: 8211 the employer corporation is the issuer of shares 8211 the shares are not 8220preferred shares8221 but instead 8220prescribed shares8221 8211 the option exercise price must not be less than the fair market value of the shares at the time the option is granted 8211 the employee deals closely with the employer corporation I hope this helped, Thanks Allan Hello Allan, I am ready to declare my security option benefit and I work for a private Canadian corporation how do I go about this Thanks, Ranjeet Hello Ranjeet, Declaring your security options benefits depends on the type of company issuing the benefits. If the company is a Canadian controlled private corporation, you have to report the benefits the year you plan on selling your securities. Thanks, Allan Madan I exercised options using a net exercise (they used part of my available options to purchase shares and provided me with a certificate for those shares) last year but on review the company did not report the taxable benefit on my T4. The stock is for a publicly listed company on the TSX. How should this be cleared up with CRA Isn8217t it the companies responsibility to report this as income on my T4 It8217s the company8217s responsibility to report the taxable benefit realized upon exercising employee stock options. You should speak with your employer and ask them if they will be issuing amended T4 slips to their employees. What is your take on the Liberal government8217s pre-election promise to change how stop options are taxed I have unexercised employee options granted to me before the company I work for went public (IPO). I am concerned that the changes can have a significantly negative effect on the tax on the gains of those options ifwhen exercised next year (stock price is currently too low to exercise now, or I would). As such: 1) Do you think the federal government will go ahead with these changes I have read articles that make it sound like it may not be worthwhile to go ahead as companies would logically have to be given the ability to deduct options as an expense, which is now not the case. 2) Do you think there will be any grandfathering that may benefit situations such as mine 3) Do you think the changes will apply to pre-IPO companies as well as public companies 4) If the federal government does go ahead with changes, do you think the changes will be exactly as promised, or might there be some lessening of their impact (e. g. higher annual exclusion) These are excellent questions. While the liberal government has expressed its intention to make employer stock option benefits 100 taxable, they have said that this high inclusion rate will only apply on gains in excess of 100,000. Therefore, most Canadians will not be affected. I suspect that the liberal government will go head with these plans, but I8217m not completely certain. The finance minister announced that options granted prior to the date on which the new stock option rules come into effect will be grandfathered. He did not specify whether the rules will be different for pre-IPO companies or public companies. i work for a company that allows me to purchase stock options. they will match up to 30. i am about to be laid off. better to cash out now not sure if ei benefits will be reduced if i was to cash out while claiming ei. Thanks for your question. If your total income for the year including taxable stock option benefits and EI payments does not exceed 61,000, then your EI payments will not be clawed-back. I suggest that you first calculate the total taxable benefit from cashing our your stock options before you decide whether or not it makes sense to cash out. Hello Allan, can either stock option proceeds (or the options themselves) or ESPP stocks or proceeds be transferred or gifted to as spouse for taxation purposes. The stock are in an American company which has been purchased and these stocks will be paid out all at the same time. Thank you, Jane Hi Jane, They can be gifted to a spouse at cost, so that a capital gain will not arise on the transfer. BUT, any income or gains earned by the recipient spouse on the transferred stocks shares must be attributed back to the transferor spouse. So you can8217t save taxes by way of a gift to a spouse.
No comments:
Post a Comment